Predaj nástupníckej spoločnosti - aké dane sa platia

Hlavný analytik pre fúzie a akvizície

úvod

Dane pri predaji spoločnosti - podstatná, ale náročná téma pre podnikateľov. Tento odborný článok je zameraný na uľahčenie vašej práce poskytnutím prehľadu najdôležitejších oblastí týkajúcich sa daní. Na tento účel sa zavedú všetky druhy daní, ktoré sa týkajú dedenia spoločností.

Nestačí však oboznámiť sa s možnými platbami daní. Aby ste vedeli, ktoré dane sú relevantné pre vaše nástupníctvo v spoločnosti, musia byť uvedené vo vhodnom kontexte. V závislosti od typu nástupníctva spoločnosti - plateného alebo neplateného, interného alebo externého - a v závislosti od právnej formy spoločnosti môžu platiť rôzne dane.

Tento článok navyše ukazuje, ako môžete „ušetriť“ dane pri predaji spoločnosti a ako môžete myslieť na daňové ustanovenia dostatočne skoro.

Hlavný analytik pre fúzie a akvizície

Druhy daní

Najskôr je potrebné ujasniť si, aké dane môžu vzniknúť v prípade nástupníctva spoločnosti:

Dedičská/darovacia daň: Dediť môžete za poplatok alebo bezplatne.
Daň z príjmu: V prípade nástupníctva spoločnosti sa príjem zdaňuje vždy.
Daň z obratu a daň z príjmu právnických osôb: Ak spoločnosť GmbH kupuje jednotlivé ekonomické statky (tzv. Obchod s majetkom), z kapitálového zisku je splatná daň z príjmu právnických osôb aj daň z obratu.
Dane spoločnosti: Patria sem napríklad daň z obratu a daň zo mzdy.

Chcete postúpiť svoju spoločnosť? Potom je pre vás relevantná daň z dedičstva alebo daru. Plánujete predať väčšie časti svojej spoločnosti tretím stranám? Potom musíte zaplatiť živnostenskú daň a daň z príjmu právnických osôb. Daň z príjmu je najbežnejším typom dane za sebou a znamená to, že príjem sa zdaňuje vždy v prípade dedenia.

Dane a právne formy

Právna forma nie je rozhodujúca iba vtedy, keď spoločnosť stále vlastní súčasné vedenie, ale aj pokiaľ ide o nástupníctvo spoločnosti. V zásade sa rozlišuje medzi živnostníkmi a spolupodnikateľmi a partnerom spoločnosti.

Medzi jednotlivcov a spolupodnikateľov prirodzene patria nezávislí jednotliví aktéri, ale aj podnikatelia, ktorí sa zúčastňujú na partnerstvách. Tieto dve právne formy sú zdaňované tak, ako boli. Ak ste živnostník alebo spolupodnikateľ, je zdaniteľný zisk zo zmluvy určený predajnou cenou mínus účtovná hodnota spoločnosti a jej predajné náklady.

Predajná cena - účtovná hodnota spoločnosti - náklady na predaj = zisk z predaja

Na akcionárov spoločnosti sa vzťahujú odlišné daňové predpisy ako na živnostníkov a spolupodnikateľov, pretože v takom prípade dochádza k prevodu akcií spoločnosti. Od predajnej ceny sa odpočítajú obstarávacie náklady na akcie spoločnosti a náklady na predaj.

Predajná cena - obstarávacia cena - predajná cena = kapitálový zisk

Dane z vnútorného dedičstva

V rodinných podnikoch sa často hľadá interné dedenie. Dane prirodzene hrajú dôležitú úlohu vo vnútornom nástupníctve rodinných podnikov. Tu hovoríme o zdaňovaní dedičskej a darovacej dane. Jedným z prvých krokov je zistiť, kto má nárok na dedičstvo spoločnosti, kto sa chce tohto práva domáhať a aké sú daňové dôsledky týchto rozhodnutí.

Príklad: Ak potenciálny dedič nechce dediť spoločnosť, môže podpísať vyhlásenie o vzdaní sa práva. Sťažuje sa to, keď je niekoľko nástupcov. Pretože potom sa musí napríklad použiť závet. Okrem toho musí byť často regulovaná starostlivosť o manžela. V prípade dočasného dedičstva po spoločnosti môže stále vyvstávať otázka, či je dedičstvo vyplatené alebo bezplatne. Na rozdiel od predaja tretím stranám, rodinné interné riešenie spočíva skôr v hľadaní zmluvy, ktorá je v rámci rodiny schopná dosiahnuť konsenzus.

Dane za externé dedenie (predaj spoločnosti)

Ak nie je interné dedenie žiaduce alebo nie je možné, mal by sa zvážiť predaj spoločnosti tretej strane. S blížiacim sa časom nadchádzajúceho predaja musia byť tiež prijaté určité daňové opatrenia. Výnosy z predaja spoločnosti sú v zásade vždy zdanené - skrátka to, čo by ste chceli dostať viac ako účtovná hodnota spoločnosti. Rozhodujúca je hodnota spoločnosti alebo cena, ktorá sa za spoločnosť platí.

Dôležitá poznámka: Nástupca automaticky nevstupuje do všetkých právnych vzťahov predchádzajúceho vlastníka. Aj keď dôjde k zmene právnickej osoby, neexistuje univerzálne dedenie ako v prípade priameho dedičstva. Ďalším aspektom, ktorý je potrebné vziať do úvahy, je to, že súčasný vlastník podnikateľa, ale aj jeho nástupca, dlhuje spoločnosti dane za kalendárny rok pred prechodom.

Ďalšie aspekty týkajúce sa predmetu dane pri predaji spoločnosti, ktoré je potrebné zohľadniť v prípade externého dedičstva, nájdete v dokumente Oddiel o daniach.

Daňové úľavy

V oblasti daňových úľav má pri ukončení podnikania osobitný význam dôchodkový príspevok. Od 55 rokov alebo v prípade zdravotného postihnutia (v zmysle zákona o sociálnom zabezpečení) má každý jednotlivec podnikateľ alebo partner v partnerstve právo na jednorazovú výnimku vo výške 45 000 €. Tento vekový príspevok je účinný iba v prípade nízkych kapitálových ziskov z dôvodu regulácie tavenia. Zjednodušene to znamená, že existuje obmedzenie pre získanie oslobodenia od dane. To je v súčasnosti zisk z predaja 181 000 EUR. Okrem toho existuje aj takzvané piate pravidlo alebo alternatívne takzvaná znížená sadzba dane.

Ak budete vedieť o takýchto predpisoch a mnohých ďalších veciach, ktoré potrebujete vedieť, môže sa vám nástup spoločnosti výrazne uľahčiť. Nájdeme spôsob, ako vám postup nástupníctva čo najviac zjednodušiť. Ak momentálne uvažujete o internom alebo externom nástupníctve spoločnosti, neváhajte nás kontaktovať.

Daňové ustanovenie

Chcete byť pripravení na odovzdanie svojej spoločnosti? Môžete tiež podniknúť nevyhnutné opatrenia, aby dedenie prebehlo čo najplynulejšie a aby ste si nemuseli robiť starosti s daňami. Napokon sa odteraz môže stať nástupcom nevyhnutný: Napríklad v nešťastnom prípade pominutia v rámci rodiny.

V prípade externého nástupcu je potrebné prijať preventívne opatrenia, aby sa dane nestali narušiteľom obchodu. Pred 55. rokom by mal podnikateľ začať premýšľať o potenciálnom nástupcovi, a teda aj o daňových dôsledkoch (odporúča sa 10 až 15 rokov vopred). Pretože nástupnícky proces by sa mal zamerať na odovzdanie spoločnosti do správnych rúk.

Príklad výpočtu príslušných daní

Na záver príklad výpočtu splatnej dane ilustrovaný praktickým príkladom (VENTRADA Corporate Finance GmbH):

Podnikateľ pán Müller má 50% -ný podiel v spoločnosti GmbH, ktorú založil spolu s ďalším spoločníkom. Z základného kapitálu financoval 25 000 €, nevznikli žiadne vedľajšie náklady na začatie činnosti. Partner mu ponúka, že prevezme jeho akcie za 250 000 €. Chce tiež znášať náklady na predaj.

1. „Spoločnosť U môže od obstarávacej ceny odpočítať iba obstarávacie náklady, tu 12 500 EUR. Výťažok z predaja je 237 500 €. Oslobodenie od dane z tohto výnosu z predaja je 9 060 EUR. Znižuje sa o sumu, o ktorú zisk presahuje 36 100 EUR. Oslobodenie od dane a hranica zníženia sa navyše poskytujú iba pri predaji 100% akcií spoločnosti. Inak sa úmerne znížia. U si mohla uplatniť iba výnimku vo výške 4 530 EUR a limit oslobodenia od zníženia vo výške 18 050 EUR. Zisk U je vysoko nad limitom oslobodenia od zníženia. Preto zostáva so zdaniteľným kapitálovým ziskom 237 500 EUR.

2. Táto suma sa však zdaňuje podľa takzvanej metódy čiastočného príjmu, t. J. 60% zo zisku sa zdaňuje individuálnou sadzbou dane. Za predpokladu, ako v prvom prípade, že U je v najvyššej sadzbe dane, podlieha zdaneniu 142 500 EUR (237 500 EUR x 60%) s najvyššou sadzbou dane 44,31% plus sóla. U musí zaplatiť na dani 63 141,75 EUR. Z 250 000 eur má 186 858,25 eur. ““

Záver

Aby ste boli dobre pripravení na obchodnú dohodu, mali by ste sa s predmetom podnikového nástupníctva vysporiadať včas. Patrí sem aj rozhodnutie, či chcete interné alebo externé spoločenské nástupníctvo. Závisí to od toho, ktoré z rôznych druhov daní sú pre vás relevantné. Okrem toho, ak pripravíte nástupnícky proces včas a podrobne sa zaoberáte predmetom daňových ustanovení, môžete využiť rôzne daňové úľavy, a tak „uložiť“ dane.

Uvažujete o predaji svojej spoločnosti? Neváhajte a kontaktovať Naši skúsení následní poradcovia dnes.

Vypočítajte daňové zaťaženie vašej spoločnosti

Ak chcete zistiť, či platíte príliš veľa daní, tu môžete zistiť svoje daňové zaťaženie. Mali by ste mať pripravené informácie pre váš bezplatný a nezáväzný výpočet dane. Na výpočet má osobitný vplyv typ spoločnosti alebo váš vek v čase predaja. Je samozrejmé, že s vašimi osobnými údajmi zaobchádzame dôverne a profesionálne.

Získajte správu o daňovom zaťažení v niekoľkých krokoch. K daňovej kalkulačke

Odporúčané články

Predaj spoločnosti: Ktoré dane sú splatné pre ktoré právne formy?

Chceli by ste predať svoju spoločnosť a vedieť, aké dane sa platia pri ktorých právnych formách? Odpoveď nájdete tu.

10 cenných tipov na predaj vašej spoločnosti

Tu nájdete cenné tipy, ako sa vyhnúť typickým chybám pri predaji spoločnosti a zaručiť štruktúrovaný transakčný proces.

Rodinné podnikanie: uprednostnite vnútorné alebo vonkajšie dedenie?

V rodinných podnikoch sa často uprednostňuje vnútorné dedenie. Aké sú však nevýhody a aké výhody môže ponúknuť externý nástupca?