Účtovníctvo Ako správne zaznamenávať dary
Dobrovoľný dar môže zahŕňať nielen finančné príspevky, ale aj tovar alebo služby. Účelom daru je buď politický, náboženský, ekonomický, kultúrny, alebo vedecký charakter. Príjemca takéhoto daru nepodlieha nijakej zákonnej povinnosti. To, ako sú dary správne rezervované, v konečnom dôsledku závisí od právnej formy spoločnosti. Ako GbR, OHG, KG alebo živnostník nie je v zásade možné, aby sa dary deklarovali ako výdavky na podnikanie.
Mali by ste vedieť: Preto dobrovoľné príspevky (dary) nie sú odpočítateľné. Podľa § 52-54 sú jedinou výnimkou dary na charitatívne alebo cirkevné účely.
Dary peňazí: takto funguje správna rezervácia!
Podľa §4 Abs. 4 EstG i. V. m§12 č. 1 EstG, partnerstvá a živnostníci nemajú možnosť požadovať dary ako výdavky na podnikanie, pretože zákonodarca predpokladá, že dar je súkromným potešením. Ak sa jedná o partnerstvo, vykoná sa „výber“ na základe počtu akcionárov.
Mali by ste vedieť: Aj keď dar nie je priamym obchodným nákladom, stále má daňový význam. Živnostník alebo spoločník si to môžu uplatniť vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmov súkromnej osoby.
Vecné dary: Toto je dôležité pri rezervácii!
Ak partnerstvo alebo živnostník plánuje poskytnúť vecný dar vo forme investičného majetku alebo tovaru, prvým krokom je ich získanie z obchodného majetku.
Mali by ste vedieť: Podľa § 6 ods. 1 č. 4 vety 4 a 5 EstG sa tu môže účtovať účtovná hodnota majetku ako výber. Avšak iba v prípade, že má byť tento majetok darovaný pre daňové zvýhodnené účely.
Poznámka: Jednotliví podnikatelia a/alebo akcionári partnerstva môžu požiadať o vecné dary, iba ak majú zodpovedajúci darovací list. Zákonodarca presne určuje, ako by to malo vyzerať.
Dary na jedlo: Pri rezervácii myslite na daň z obratu!
Ak majú byť potraviny darované, je potrebné vziať do úvahy zvláštnosť DPH. V takom prípade je možné od dane z obratu upustiť, ak dôjde k vypršaniu platnosti potraviny, ktorá sa má darovať, alebo ak sa už nebude dať predávať ako čerstvý tovar. Aby sa však dalo odpustiť od dane z obratu, na účely darovania nesmie existovať potvrdenie o dare.
Ako dary ovplyvňujú daňové priznanie k podniku?
Aj keď partnerstvá a živnostníci nemôžu uvádzať dary ako výdavky na podnikanie, stále sú relevantné pre daňové priznanie k dani zo živnosti. Podľa § 9 č. 5 GewStG možno komerčný príjem znížiť o sumu daru. Tu však musia byť splnené určité požiadavky:
- Príjem z podnikania je možné znížiť, ak bol dar poskytnutý z vlastného majetku spoločnosti.
- Dary navyše mohli byť poskytnuté iba na podporu daňovo zvýhodnených účelov.
Dôležité: Ak ste darovali politickej strane, nezníži to váš príjem z podnikania.
Alternatívna možnosť: dary ako zvláštne výdavky
Prípadne je možné dary v daňovom priznaní priznať aj ako osobitné výdavky. To vám umožní okamžite znížiť zisky vašej spoločnosti a ušetriť na dani z príjmu.
Tri druhy darov je možné rezervovať ako zvláštne výdavky iba pod podmienkou, že dary boli poskytnuté dobrovoľne bez toho, aby ste očakávali niečo na oplátku.
- Dary s politickým účelom
- Dary nadáciám
- Dary na podporu daňovo privilegovaných a charitatívnych vecí
Mali by ste vedieť: Dary sa zvyčajne účtujú ako zvláštne výdavky, iba ak ich suma presiahla sumu paušálnej sumy. To predstavuje 36 EUR pre osamelých rodičov a 72 EUR pre manželské páry.
Podľa § 10 EStG môžete ako zvláštne výdavky požadovať až 20% darov charitatívnym a/alebo daňovo zvýhodneným združeniam. To isté platí pre dary vedeckým, náboženským a cirkevným organizáciám.
Nebezpečenstvo: Náklady, ktoré vzniknú z členských poplatkov pre kluby, ktoré sú primárne určené na voľný čas, nemožno uplatniť ako osobitný náklad!
Právoplatný doklad o dare na daňové priznanie: Tomu musíte venovať pozornosť!
Ak chcete odpočítať dary poskytnuté pre daňové zvýhodnené účely, musíte platby preukázať potvrdením o dare.
Mali by ste vedieť: Správne označenie pre daňový doklad o dare je „Potvrdenie o dare podľa oficiálneho vzoru“.
Potvrdenie o dare: Takto získate potvrdenie o dare podľa oficiálneho vzoru!
Existuje iba jeden spôsob, ako získať štítok o dare, a to priamo od príjemcu daru. Potvrdenie o dare vám buď odovzdá v súlade s oficiálnym vzorom osobne, alebo zašle digitálne priamo na váš zodpovedný daňový úrad.
Mali by ste vedieť: Ak ste poskytli dar, musíte si iba uschovať zodpovedajúci doklad o dare, nie však predložiť! To znamená, že potvrdenie o dare musíte predložiť iba na požiadanie daňového úradu.
Ako musí vyzerať dôkaz o dare do 200 EUR?
Zjednodušený doklad o dare je možný až do daru 200 €.
- Príklad: Ak ste darovali škole alebo univerzite (právnická osoba podľa verejného práva), stačí doklad o platbe v hotovosti alebo bankový výpis. Zjednodušené nariadenie na preukazovanie darov je možné použiť aj na finančné dary politickým stranám alebo v prípade darov v prípade katastrofy.
Aké informácie musí obsahovať dôkaz o malých daroch?
Meno príjemcu, číslo účtu, výška daru, účel daru a dátum rezervácie musia byť viditeľné na potvrdení o dare v súlade s § 50 ods. 2 vyhlášky o implementácii dane z príjmu alebo na výpise z účtu.
Nebezpečenstvo: Doklad o dare musí byť vystavený tak, aby bolo jasne viditeľné, že ide o dar!
Dôležité: Ak daňový úrad vyžaduje, aby ste videli doklad o dare podľa oficiálneho vzoru, mali by ste sa ubezpečiť, že je na ňom zreteľne uvedené, či je príjemca daru (napr. Združenie) oslobodený od dane z príjmov právnických osôb.
Dary vyššie ako 200 EUR: mali by ste to vedieť!
Ak ste prispeli darom v hodnote vyššej ako 200 EUR, vyžaduje sa samostatný doklad o dare, ktorý vydá príjemca daru.