Údržba - Ako odpočítať platby výživného od dane - Stiftung Warentest

odpočítať

Ak deti žijú s matkou, za výživu je zodpovedný otec. Náklady na to si môže odpočítať od dane.

Ak sú bývalí partneri, deti alebo príbuzní, ktorí potrebujú starostlivosť, závislí od výživného, ​​tieto platby často dosahujú päťciferné sumy. Daňoví experti v Stiftung Warentest vám povedia, kedy je možné odpočítať výživné od dane, a pomocou konkrétnych výpočtov vzoriek ukážu, koľko daňových úľav môžete dosiahnuť skutočným rozdelením.

  • základné informácie v skratke
  • Základné pravidlá údržby
  • Platby výživného bývalým partnerom
  • Výživné príbuzným, deťom a iným ľuďom
  • Platby výživného - vzorový výpočet
  • Takže plánujete
  • Odpočítajte náklady na súdne spory za údržbu

základné informácie v skratke

Čo potrebujete vedieť o údržbe

Všetky informácie. Všetky informácie k daňovému priznaniu nájdete vo finančnom teste špeciálne dane. Najdôležitejšie fakty o údržbe nájdete tu v našom bezplatnom špeciáli.

Maximálna suma. Ak si odpočítate výživné ako mimoriadne bremeno, je na rok 2019 zahrnutých až 9 168 eur (pre rok 2020: 9 408 eur). Počíta všetky výdavky na život, ako sú strava, oblečenie alebo ubytovanie - v peniazoch alebo v naturáliách.

Ex partner. Rozvedení ľudia majú inú možnosť požiadať o výživné. Skutočné rozdelenie vám umožňuje požadovať až 13 805 eur ročne plus základné odvody na zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti pre bývalého partnera ako osobitný náklad. Príjemca sa však musí zaviazať, že bude výživné zdaňovať ako iný príjem.

deti. Ak nedostanete ani prídavok na dieťa, ani prídavok na dieťa pre svoje dospelé dieťa, ktoré žije mimo domova, môžete ako mimoriadnu záťaž zaúčtovať aj finančnú podporu do maximálnej výšky.

Základné pravidlá údržby

Každý, kto podporuje príbuzných - napríklad deti alebo rodičov - pretože sa nemôžu finančne postaviť na vlastné nohy, si môže výdavky odpočítať ako mimoriadnu záťaž. Od roku 2015 to platí aj pre dávky pre utečencov z občianskej vojny. Výživné je bežné najmä medzi rozvedenými alebo rozvedenými manželmi alebo občianskymi partnermi. Od prvého dňa trvalého odlúčenia môže jeden partner požadovať od druhého výživné. Ak sa jeden z nich nemôže po rozvode živiť - napríklad preto, že sa stará o deti, dokončuje učňovskú školu alebo je chorý - môže požiadať o výživné po manželstve.

Tieto výdavky sa počítajú ako údržba

Všetky náklady na bývanie, ako sú jedlo, oblečenie alebo byt, sa počítajú ako údržba. Podpora môže byť v hotovosti alebo v naturáliách. Nezáleží na tom, či sa platby uskutočňujú nepretržite alebo jednorazovo. Pretože výška dávok, ktoré je možné odpočítať za rok, je obmedzená, mali by ste svoje platby rozdeliť tak, aby mali aj všetky daňové účinky.

Optimálne rozdeľte údržbu na daňové účely

Ak si chcete odpočítať výživné ako mimoriadne zaťaženie, môžete si za rok 2019 uplatniť 9 168 eur (pre rok 2020: 9 408 eur) - maximálna suma zodpovedá základnej daňovej úľave príslušného roka.

Maximálna suma je k dispozícii, iba ak sa údržba začne v januári. Spätné platby neprechádzajú. V opačnom prípade ho daňový úrad môže skrátiť o chýbajúce mesiace (Bundesfinanzhof, Az. VI R 35/16). Vyplatené výživné sa potom počíta do ďalšej splátky aktuálneho roka alebo do konca roka.

Platby výživného bývalým partnerom

Odlúčení a rozvedení ľudia si môžu vybrať z dvoch variantov, ako má daňový úrad posudzovať platby výživného: prostredníctvom skutočného rozdelenia alebo ako mimoriadna záťaž.

Prvá možnosť: Skutočné rozdelenie vám umožňuje požadovať až 13 805 eur ročne plus základné odvody na zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti pre bývalého partnera ako osobitný náklad. To však predpokladá, že príjemca údržby žije v Európskej únii, Európskom hospodárskom priestore, Kanade, Švajčiarsku alebo USA. Platiteľ musí tiež získať súhlas svojho bývalého spoločníka, pretože skutočné rozdelenie zaväzuje príjemcu zdaniť výživné ako iný príjem. Príjemca však musí súhlasiť, iba ak platiteľ zaručuje ako protihodnotu všetky daňové a sociálnoprávne nevýhody, ktoré vyplývajú z výživného. Výšku súhlasu je možné obmedziť a zostáva v platnosti, kým ho príjemca neodvolá.

Druhá možnosť: Ako mimoriadne zaťaženie si odpočítate zaplatené výživné - v roku 2019 až do výšky 9 168 eur plus prípadné predpokladané príspevky na zdravotné a dlhodobé poistenie. Táto maximálna ročná suma sa znižuje o jednu dvanástinu za každý mesiac, v ktorom nespĺňate podmienky na odpočet. Podporovaná osoba nemusí platiť daň z výživného ani predkladať vyhlásenie o súhlase. Môže však mať iba svoj vlastný majetok v maximálnej hodnote 15 500 eur. Vhodný dom, v ktorom bývate, sa nepočíta. Ak má položka vynikajúcu osobnú hodnotu, nemusí sa tiež predať. V opačnom prípade musí príjemca najskôr použiť prebytočný majetok na svoje životné náklady.

Platitelia výživného musia byť opatrní, ak má bývalý partner, ktorého podporujú, iný príjem alebo zárobok. Čokoľvek nad 624 eur ročne znižuje maximálnu odpočítateľnú sumu. Pre mnoho odlúčených ľudí je skutočné rozdelenie lacnejšou voľbou kvôli vyššej odpočítateľnej sume - prinajmenšom vtedy, ak má príjemca aktíva alebo odmenu a príjem. Predtým, ako sa rozhodnete pre jednu z dvoch možností, vypočítajte možné daňové úspory a porovnajte ich. Zahrňte všetky nevýhody, ktoré môžu byť vyplatené pri skutočnom rozdelení.

Výživné príbuzným, deťom a iným ľuďom

Príbuzní

Ak podporujete rodičov, starých rodičov alebo vnúčatá, odpočet výživného možno považovať za mimoriadnu záťaž. Platia rovnaké požiadavky ako pre manželov.

deti

Ak pomôžete svojim dospelým deťom finančne, napríklad preto, že študujú v zahraničí, môžete si na rok 2019 ako mimoriadnu záťaž odpočítať platby až do výšky 9 168 eur. K tomu sa pripočítavajú základné odvody, ktoré musíte platiť za poistenie zdravia a dlhodobej starostlivosti vášho dieťaťa. To však platí, iba ak nepoberáte ani prídavok na dieťa, ani prídavok na dieťa za dieťa, ktoré podporujete. Rodičia môžu odpočítať celú sumu výživného na plnoleté dieťa vo vzdelávaní, aj keď dieťa žije s partnerom, ktorý má sám dostatočný príjem (Bundesfinanzhof, Az. VI R 43/17).

Ostatní ľudia

Platby nezávislým osobám sú v zásade súkromné ​​výdavky. Nedajú sa odstrániť. Páry v partnerskom spolužití podobné manželstvu sú vylúčené, ak úrad partnerovi kráti sociálne dávky, ako napríklad dávku v nezamestnanosti II, pretože prevádzkujú spoločnú domácnosť. Ak príjemca nepodal žiadosť o sociálnu pomoc z dôvodu, že očakával zamietnutie, daňový úrad bez dôkazu odpočíta výživné od zdaniteľného príjmu. V opačnom prípade to zvyčajne vyžaduje osvedčenie od pracovnej agentúry.

Ak poskytujete finančnú pomoc príbuzným, ktorí sa nachádzajú vo finančných ťažkostiach, ale ktorí nie sú závislí, napríklad vašim súrodencom, považuje sa to za osobitnú morálnu povinnosť. Primeranú a nevyhnutnú údržbu si preto môžete odpočítať ako mimoriadnu záťaž. Daňový úrad však prísne kontroluje finančné podmienky príjemcu.

Utečenci

Pomáhate utečencom z občianskej vojny, napríklad zo Sýrie? Ak ste sa zaviazali pred imigračnými orgánmi, že budete hradiť všetky náklady na údržbu utečenca, môžete si odpočítať svoje výdavky. To však platí, iba ak má utečenec povolenie na pobyt alebo povolenie na pobyt (list BMF z 27. mája 2015, výživné). Ak ste si do svojej domácnosti vzali utečencov, nemusíte daňovému úradu poskytovať nijaké ďalšie dôkazy. Predpokladá, že vám v roku 2019 vznikli výdavky 9 168 eur. Ak vám nezisková organizácia uhradí náklady, môžete podľa toho odpočítať menej.

Platby výživného - vzorový výpočet

V roku 2019 previedol Thomas Koch svojho syna Phillipa 600 eur mesačne na nájom a potraviny, spolu 7 200 eur. Otec navyše prevzal základné odvody na dlhodobú starostlivosť a zdravotné poistenie Phillipa vo výške 81 eur mesačne - 972 eur ročne. Výdavky na údržbu spoločnosti Koch v roku 2019 boli 8 172 eur. Dvadsaťšesťročný študent Phillip bol zamestnaný iba okrajovo a zarábal 300 eur mesačne.

daňové priznanie. Koch požaduje svoje platby a predpokladané základné príspevky ako mimoriadne bremeno v zariadení údržby. Vykazuje aj príjem syna.

Maximálna suma. Maximálna výška výživného pre rok 2019 je 9 168 eur plus základné odvody na zdravotné a dlhodobé poistenie. V prípade Thomasa Kocha sa maximálna suma pri základných príspevkoch zvyšuje o 972 eur na celkových 10 140 eur.

Výtlačky. Daňový úrad však započíta Phillipsove príjmy z maximálnej výšky. V roku 2019 Phillip zarobil 3 600 eur. Z tohto platu za minimálnu prácu sa spočiatku odpočítava paušálny poplatok vo výške 180 eur, potom úverový príspevok vo výške 624 eur. Zostáva pripočítateľný príjem vo výške 2 796 EUR, čo znižuje maximálnu výšku výživného. Daňový úrad nakoniec uzná 7 344 eur (10 140 eur - 2 796 eur) z Kochových nákladov na údržbu vo výške 8 172 eur.

Takže plánujete

Nemal by váš bývalý partner, ktorý vám platí výživné, už v roku 2021 nedostávať príspevok na špeciálne výdavky? Potom musíte v roku 2020 odvolať súhlas na daňovom úrade. Odvolanie platí až v nasledujúcom roku.

Ak bývalý partner odpočíta v roku 2021 menej ako maximálnu sumu, ale v skutočnosti vám zaplatí viac, budete musieť zaplatiť daň z dodatočnej sumy do 13 805 eur bez včasného odvolania. Pretože bez zodpovedajúceho odpočtu osobitných výdavkov vám váš bývalý partner nemusí kompenzovať vaše daňové zaťaženie. Rozdiel si nesieš sám.

Odpočítajte náklady na súdne spory za údržbu

Ak žalujete za výživné svojho bývalého manžela, môžete si za určitých podmienok odpočítať súdne poplatky a poplatky za právne zastúpenie ako obchodné výdavky. Rozhodol o tom finančný súd v Münsteri (Az. 1 K 494/18 E). Rozvedená žena žalovala za zvýšenie svojej postmanželskej podpory. V konaní sa strany dohodli. Bývalý manžel odpočítal platby ako osobitné výdavky, manželka výživné zdaňovala ako ostatné príjmy. Náklady na právne spory si v daňovom priznaní uplatnila ako iné príjmy ako výdavky spojené s príjmom. Oprávnene tak rozhodli sudcovia. Tí, ktorí platia daň z výživného, ​​musia mať možnosť odpočítať si výdavky spojené s príjmom.