Zníženie dane z predaja stravovacích služieb - čo musíte brať do úvahy Kittl a

dane

Sociálne médiá 28. mája 2020

Na podporu podnikov v oblasti stravovania sa od 1. júla 2020 do 30. júna 2021 zníži sadzba dane z predaja donášky jedál priamo z jedla z 19%/16% na 7%/5%. Očakáva sa, že zákon bude prijatý prvý júnový týždeň. List BMF na túto tému sa neočakáva. Zároveň bude mať pohostinstvo v druhej polovici roku 2020 prospech aj z dočasného zníženia sadzby dane z 19% na 16% a 7% na 5%.

Ktorých spoločností sa to týka?

  • gastronómia
  • Maloobchod s potravinami
  • Mäsiari
  • Hotely (nocľah s raňajkami)
  • Stravovacia spoločnosť
  • pekárne
  • Spoločnosť s jedálňami
  • Miesta konania konferencie

pôsobnosť

  • Znížená sadzba dane 7%/5% sa uplatňuje podľa § 12 ods. 2 č. 15 UStG (nový) na reštauračné a stravovacie služby, s výnimkou výdaja nápojov.
  • Na nápoje sa naďalej vzťahuje plná daňová sadzba 19%/16%. Jedinou výnimkou je živočíšne mlieko a miešané mliečne nápoje vyrobené z neho s obsahom mlieka najmenej 75% (ak je to potrebné, biela káva, latte macchiato alebo kakao) a smoothies, pretože smoothie sa považuje za ovocie alebo zeleninu v pyré (pozor: na toto sa vzťahuje lisované ovocie a zelenina, t. úplná sadzba dane).

Požiadavka na distribúciu

Pre zaistenie správneho zdanenia je potrebné príjem z potravín (7%/5%) a nápojov (19%/16%) rozdeliť a zaznamenať osobitne.

To platí aj pre balíkové obchody ako napr.

  • „Dôležité raňajky“: 1 pohár pomarančového džúsu, musli s prírodným jogurtom, celozrnné pečivo, maslo a med za 6,40 eur)
  • Hotelové raňajky vrátane kávy/čaju/multivitamínového džúsu atď. Alebo raňajky formou bufetu
  • Balíčky menu ako prenocovanie s polpenziou atď.

Pri týchto celkových predajných cenách je potrebné určiť samostatnú hodnotu pre každú skupinu daňových sadzieb (tu pomarančový džús 19%/16% pri 2,50 EUR a zvyšok raňajok 7%/5% pri 3,90 EUR) a zdaniť sa rôznymi sadzbami dane.

Normy prideľovania

V zásade je potrebné zvoliť najjednoduchší a najvhodnejší spôsob prideľovania.

  • Maloobchodné ceny: Ak ponuka balíka obsahuje položky, ktoré sú ponúkané aj jednotlivo, musia sa rozdeliť podľa pomeru jednotlivých predajných cien.
  • Môže to urobiť tiež Pomer nákladov na predaj byť vybrané za predpokladu, že je to priame a vedie to k príslušnému výsledku.
  • Rozdelenie podľa prevádzkových nákladov nie je rovnako jednoduchou metódou rozdelenia, a preto nie je povolené.

S tzv.Rozpočtové ponuky„Finančná správa sa pravdepodobne umiestni a určí rozdelenie podľa jednotlivých predajných cien.

„Úsporné menu“ je k dispozícii pre 5 Predané eurá. Skladá sa z nasledujúcich komponentov:
Nápoj: 1,50 eura
Cheeseburger: 3,50 eura
Hranolky: 1,50 eura

Súčet maloobchodných cien 6,50 Euro

Podiel nápoja na súčte jednotlivých predajných cien je 23%, 23% z predajnej ceny 5,00 eur je zdaňovaných 19%/16%.

O Doplňte ponuky nápojov (napr. v kontexte brunchu) by sa na výpočet mali použiť náklady na predaj, pretože na jednej strane neexistujú maloobchodné ceny a na druhej strane sa zmeny správania spotrebiteľa v porovnaní s jednotlivými nákupmi.

Poznámka o dizajne:
S cieľom zjednodušiť procesy sa pri takýchto usporiadaniach alebo paušálnych ponukách mohlo od nápojov upustiť.
Pri výpočte musí byť zachovaná kontinuita hodnotenia v porovnaní s predchádzajúcim výpočtom.

Vplyv na zdaňovanie poukážok

  • Poukážky na jedlo a Od 01.07.2020 sú nápoje viacúčelové poukazy (zdanenie pri uplatnení, pretože dlžná daň nie je stanovená).
  • Poukážky (iba) na jedlo sú tiež viacúčelové poukážky od 1. 7. 2020, ak ich uplatnenie nie je časovo obmedzené (zmena sadzby dane 01.01.2021 a zmena sadzby dane 01/07/2021)

Správa hotovosti

Na systémy elektronickej registračnej pokladnice aj na otvorené registračné pokladnice sa osobitná evidenčná povinnosť vzťahuje.

Elektronická registračná pokladnica
Z dôvodu povinnosti vydávať príjmové doklady je potrebné preprogramovať systémy elektronickej registračnej pokladnice tak, aby od 1. 7. 2020 mohli okrem položiek s 19%/16% DPH evidovať aj položky so 7%/5% DPH a vydávať správne príjmové doklady so samostatnými sadzbami dane.

Otvorené do
Otvorené registračné pokladnice sú vyňaté zo všeobecnej povinnosti vydávať príjmové bločky, ale pre zabezpečenie správneho zdanenia v dennom výkaze o registrácii pokladnice je potrebné tržby zaznamenávať osobitne podľa ich daňových sadzieb (individuálna registračná povinnosť).

Poznámka o dizajne:
Pre čo najrýchlejšie a najsprávnejšie zaznamenanie v otvorenej pokladni by sa zoznamy záznamov mali uchovávať v hotových zoznamoch sortimentu všetkého ponúkaného tovaru alebo by sa mal zvážiť prechod na systémy elektronickej registračnej pokladnice.

Vydanie dokladu

Ďalej je potrebné poznamenať, že na žiadosť hosťa musí byť vystavený správny príjmový doklad so samostatnými sadzbami dane a sumami dane.
Jedinou výnimkou sú zmenky s menšou hodnotou do 250 EUR brutto: Poplatok a výška dane môžu byť zobrazené v jednej sume s uvedením príslušnej sadzby dane (rozdelenej na 7%/5% a 19%/16%).

Prípadná identifikácia potraviny s 19%/16% by znamenala, že táto nadmerná daň je dlžná aj daňovému úradu (§ 14c UStG).

Náš tím pre daň z obratu ochotne odpovie na všetky vaše otázky týkajúce sa tejto inovácie.