Ako sa účtujú cestovné náklady?

Daňový úrad uzná výdavky na služobné cesty ako výdavky na podnikanie. Môžete tiež požadovať daň z obratu zahrnutú do cestovných výdavkov ako daň na vstupe. Cestovné náklady zahŕňajú najmä ...

Cestovné náklady každého druhu,
Výdavky na stravu,
Rovnako aj výdavky na ubytovanie
Cestovné náklady (napríklad parkovné alebo tipy).

Dôležité: Príležitosť a vzdialenosť od vonkajších aktivít sú v podstate irelevantné. Jediným rozhodujúcim faktorom je prevádzková príčina. Medzi vonkajšie aktivity patria výlety do ...

Zákazníci a dodávatelia,
Veľtrhy a výstavy,
na iné miesta vašej vlastnej spoločnosti (napr. pobočky a pobočky) alebo do
Spolupracujúci partneri a ďalší obchodní priatelia.

Môžete si dokonca odpočítať cestu za účelom nákupu kancelárskych potrieb pre daňové účely. Preto sa oplatí takéto nenápadné príležitosti zaznamenávať a pravidelne ich riešiť. Žiadne Cestovné náklady sú na druhej strane výdavky na cesty medzi súkromným domom a podnikaním. „Paušálna sadzba pre dochádzku“ vo výške 30 centov za kilometer sa hradí osobitne.

Ako sa správne účtujú kilometrové paušály a cestovné náklady?

Celkovú sumu cestovných nákladov na externé aktivity môžete fakturovať:

Praktický tip: Namiesto kilometrovného môžete použiť aj skutočne vynaložené náklady na používanie súkromných vozidiel. Viac o tom v našom tipe pre odborníkov „Fakturácia na plné náklady namiesto chabého 30-centového paušálu“.

Dôležité: Daňový úrad neuznáva pokuty a iné pokuty uložené v cestnej premávke ako výdavky na podnikanie! To platí aj vtedy, ak vzniknú pri príležitosti pracovnej cesty.

Čo sú ďalšie výdavky na jedlo?

Pokiaľ ide o výdavky na jedlo a nápoje, daňové orgány sú tiež mimoriadne prísne. Len extra úsilie za jedlo na cestách je obchodný náklad. A to iba v podobe nízkych denných paušálov. Pri domácich pracovných cestách si môžete uplatniť tieto ďalšie výdavky na stravu:

ak ste neprítomní po dobu 8 až menej ako 24 hodín: 12 eur na deň a
Ak ste neprítomní 24 hodín: 24 eur na deň.

Za dni príchodu a odchodu platí paušálna sadzba 12 € za niekoľkodňové pracovné cesty. Aj keby ste v tieto dni boli na ceste necelých osem hodín.

V opačnom prípade platí: Ak externá činnosť (od času odchodu do návratu do prevádzkových priestorov) netrvá dlhšie ako osem hodín, daňový úrad uzná ďalšie jedlo potrebné v príslušný deň Nie ako obchodný náklad.

Vezmite prosím na vedomie: Na zahraničné pracovné cesty sa vzťahujú rôzne stravné. Napríklad zatiaľ čo v Bosne a Hercegovine musíte platiť 18 eur za deň, zákonodarný zbor poskytuje denný paušál vo výške 80 eur za pracovný pobyt v Nórsku. „Paušálne sumy za ďalšie stravné a náklady na ubytovanie v zahraničí“ sú každoročne aktualizované a opätovne zverejňované spolkovým ministerstvom financií (stav: 2019). Ak v zozname chýbate krajina, môžete použiť luxemburské paušály.

Ako sa účtujú náklady na ubytovanie?

Na to, aby sa ubytovacie služby mohli uznať ako obchodný náklad, musia byť splnené určité podmienky. Účet za ubytovanie ...

je v mene vašej spoločnosti,
Nezahŕňa náklady na súkromný život (napr. Použitie minibaru alebo platenej televízie): Tieto položky na faktúre sa nepočítajú ako náklady na ubytovanie.
nezahŕňa náklady na stravu. Ak je to tak, musíte si skrátiť stravovacie možnosti o ...
- 4,80 eur za raňajky (= 20% z 24-eurového príspevku na stravu v Nemecku) a
- 9,60 eur na obed a večeru (= 40% z 24-eurového stravného)

Pri cestách do zahraničia vychádzate pri znížení z príspevku na stravu príslušnej cieľovej krajiny.

Čo sú ďalšie cestovné náklady?

Samostatne zárobkovo činné osoby často neuplatňujú odpočítanie dane z mnohých malých výdavkov, ktoré vzniknú pri práci v zahraničí. Len pomysli na ...

Diaľnice a mýto,
Náklady na prepravu a skladovanie batožiny,
Náklady na telefón a poštovné alebo tiež
Tipy.

Občas sa zabudne na vysoké následné náklady na služobné cesty, ktoré sa neberú do úvahy ako náklady na podnikanie. Obchodné náklady v zásade zahŕňajú napríklad ...

Náklady na dopravné nehody a podobné cestovné škody alebo tiež
Krádež, poškodenie alebo strata vecí (okrem šperkov a hotovosti), ak k poškodeniu „došlo z dôvodu nebezpečenstva špecifického pre cestu“.

Najlepšie je porozprávať sa so svojím daňovým poradcom, či môžete zohľadniť následky nehôd, krádeží a podobných škôd počas cestovania a ako zabezpečiť pravdepodobnosť konkrétneho nebezpečenstva pre cestu.

A ďalší tip: často neexistuje žiadny doklad o zaplatení tipov a iných menších výdavkov. Počas tejto doby sa niekedy stratia ďalšie potvrdenia a podporné dokumenty. To vám, našťastie, nebráni v uplatnení (vedľajších) nákladov na daň. V takýchto prípadoch môžete vystaviť svoj vlastný príjmový doklad. Podrobnejšie informácie o tomto nájdete v blogovom príspevku MeinBüro „Vytvorte si vlastný doklad: Mali by ste tomu venovať pozornosť!“

V skratke: vyrovnanie a rezervácia cestovných výdavkov

Neexistujú žiadne predpisy o externej forme prehľadov cestovných výdavkov pre živnostníkov a podnikateľov. Rovnako ako v prípade všetkých ostatných výdavkov na podnikanie a vrátenie dane na vstupe, musíte byť schopní preukázať jednotlivé výdavky.

Prehľad cestovných výdavkov a ukladanie dokladov

Najlepšie je pre každú cestu vytvoriť prehľadný hárok, aby ste aj po rokoch daňovej kontroly vedeli, aký bol dôvod určitej externej činnosti. Môže to byť napríklad ručne alebo tlačený papierový dokument alebo súbor programu Excel.

Mali by sa poskytnúť tieto informácie:

Dôvod a cieľ cesty (ak sú k dispozícii s odvolaním sa na pozvánku, program, účastníkov a zápisnicu o udalosti atď.),
presná doba cesty (začiatok a koniec s dátumom a časom),
náklady na jazdu,
Výdavky na stravu,
Rovnako aj výdavky na ubytovanie
Cestovné náklady.

Je len na vás, či si jednotlivé účtenky uschováte spolu so svojím výkazom cestovných výdavkov alebo ich pri rezervácii platobných transakcií zadáte a uložíte osobitne. Ak nemáte centrálnu zbierku dokladov, je najlepšie odkazovať na číslo dokladu súvisiaceho výkazu cestovných výdavkov v texte účtovania pre jednotlivé transakcie. Naopak, v prehľade cestovných výdavkov môžete odkazovať na čísla dokladov jednotlivých transakcií.

Cestovný koktail vo forme EÜR

Hromadné rezervovanie všetkých platieb na jednotnom účte cestovných výdavkov nie je povolené už niekoľko rokov. Zákonodarca už teraz vyžaduje rozlišovanie medzi ...

Ubytovanie a cestovné náklady (= riadok 40 „prílohy EÜR“).
Dodatočné výdavky na stravu (= riadok 54 EÜR) a
Cestovné náklady služobným autom, súkromným autom a inými dopravnými prostriedkami (= linky EÜR 60 a 61).

Cestovné náklady si navyše môžu nájsť cestu k vašim účtom rôznymi spôsobmi.

Získajte cestovné náklady so spoločnosťou MeinBüro

Priradenia platieb robíte v pracovnej oblasti MyOffice „Financie> Banky/platby v hotovosti“:

Keď máte na cestách svoje výdavky EC alebo kreditná karta sporu, platobné transakcie nájdete na svojom bankovom účte alebo účte na kreditnej karte.
Ak máte Pokladňa olovo, cestovné náklady môžete zaplatiť v hotovosti.

Tak či onak, jednotlivé platby zaraďujete do príslušných daňových kategórií. V Variant rezervácie 3 (s „SKR03“) zahŕňajú napríklad ...

Letové alebo vlakové lístky v kategórii „Cestovné náklady pre podnikateľov, cestovné náklady“,
Hotelové účty a ďalšie cestovné náklady v kategórii „Cestovné náklady pre podnikateľov, nocľah“.

V Variant rezervácie 2 (zjednodušená účtovná osnova EÜR) si môžete vybrať z nasledujúcich daňových kategórií cestovných výdavkov:

Tip: Ak musí byť platobná transakcia rozdelená do niekoľkých daňových kategórií, vytvorte rozdelený príspevok.

Vezmite prosím na vedomie: Za cestovné náklady sú poskytované služby s 0%, 7% a 19% daňou z obratu. Preto by ste si mali v každom jednotlivom prípade skontrolovať, ktoré percento je uvedené na príjmovom doklade, a v rozbaľovacom zozname „Sadzba dane“ vyberte príslušnú hodnotu.

Toky vôbec žiadne peniaze (ani v hotovosti, ani bezhotovostne), použite zúčtovací účet MeinBüro. Pomocou virtuálneho účtu môžete rezervovať všetky procesy, v ktorých cez finančné účty spoločnosti neprúdia žiadne peniaze. Týmto spôsobom si napríklad môžete ako služobný výdavok uplatniť nárok na dodatočné stravovanie alebo príspevok na kilometrovné pri cestách so súkromným autom.

Rezervácia ďalších výdavkov na stravu na zúčtovacom účte potom vyzerá takto, napríklad:

Nejaké otázky?

V blogu MeinBüro nájdete oveľa viac informácií o obchodných nákladoch, došlých faktúrach a príjmových dokladoch: