Daňová odpočítateľnosť vlastných akcií pri porovnaní GKVPKV »PKV
Sú všetky služby odpočítateľné od dane?
V zásade sú všetky služby, ktoré poistenec hradí z vlastného vrecka, odpočítateľné ako mimoriadne výdavky, ako aj mimoriadne zaťaženie v súvislosti s ročným daňovým priznaním. Okrem dávok v zákonnom fonde zdravotného poistenia to platí aj pre všetky výdavky na súkromné zdravotné poistenie. Preto sú odpočítateľné aj všetky náklady na prevenciu, zmiernenie alebo odstránenie choroby. Ak trpíte napríklad alergiou, máte tiež možnosť daňový nárok na alergologické lôžko a jeho vybavenie. Od dane je možné odpočítať aj alternatívne liečebné metódy, ako je akupunktúra, ozónová a delfínová terapia, ajurvéda alebo Feldenkraisova terapia, aj keď ich vedecká poradná rada Nemeckej lekárskej asociácie často všeobecne neuznáva. Jedinou požiadavkou na odpočítanie je lekárske potvrdenie od úradníka verejného zdravotníctva.
Porovnajte súkromné zdravotné poistenia a získajte nezáväznú ponuku
Odborníci za vás radi určia, ktoré súkromné zdravotné poistenie je pre vás najlacnejšie. Vyplňte nasledujúci formulár a okamžite dostanete bezplatnú ponuku najvýhodnejších sadzieb súkromného zdravotného poistenia pre vás. Náš partner, Tarifcheck24 GmbH, preberá sprostredkovanie poistenia:
Preukázajte súkromné spoluúčasti dokladom o zaplatení
Všetky doplatky za lieky na predpis, ktoré musia platiť ľudia so zákonným zdravotným poistením, je možné uplatniť aj na daňové účely. Táto odpočítateľnosť sa však zatiaľ nevzťahuje na voľnopredajné lieky, ako sú lieky na chrípku a nachladnutie. Od roku 2011 zákon o úľave od občanov zaručuje, že je možné odpočítať výdavky na presne tieto lieky od dane za predpokladu, že sa zodpovedajúcim spôsobom zhromaždia všetky príjmy.
Aj v súkromnom zdravotnom poistení - v závislosti od tarify - nie sú pokryté všetky náklady na lieky alebo liečbu. Všetky tieto dodatočné platby, na ktoré sa nevzťahuje poistná zmluva, preto možno požadovať na daňové účely. Tu sa vyžaduje aj predloženie potvrdení o platbe.
Účinné lieky pre nevyliečiteľne chorých
Všetci ťažko alebo nevyliečiteľne chorí ľudia majú tiež daňové výhody. Máte tiež možnosť odpočítať lieky, ktoré v Nemecku ešte neboli schválené. Predpoklad: Lieky musia byť klasifikované ako lekársky účinné a sľubné. Odstúpenie od Viagry, piluliek alebo doplnkov na chudnutie vyžaduje lekársku indikáciu.
Náklady na zdravotné stredisko v dôsledku priemyselnej havárie
Náklady na liečbu sú daňovo odpočítateľné, ak je dôvodom pracovný úraz, dochádzanie za prácou alebo choroba z povolania. V takom prípade daňový úrad neúčtuje primeranú spoluúčasť (pozri tabuľku).
| Celková výška príjmu | Vlastný príspevok do 15 340 eur | Vlastný príspevok do 51 130 eur | Vlastný príspevok 51 130 eur |
| Celková výška príjmu | Vlastný príspevok do 15 340 eur | Vlastný príspevok do 51 130 eur | Vlastný príspevok 51 130 eur |
| slobodný | 5 percent | 6 percent | 7 percent |
| Manželský pár bez detí | 4 percentá | 5 percent | 6 percent |
| Manželský pár s dvoma deťmi | 2 percentá | 3 percentá | 4 percentá |
| Manželský pár s tromi a viac deťmi | 1 percento | 1 percento | 2 percentá |
Každý, kto je zdravý a chce si odpočítať okuliare od dane, potrebuje potvrdenie od svojho lekára. Chorí a zdravotne postihnutí ľudia môžu na druhej strane ľahko zaplatiť náklady na okuliare a kontaktné šošovky na daňové účely. Odpočítateľné sú aj náklady na fitnes štúdio, ak rodinný lekár potvrdí, že určitý šport je nevyhnutne nevyhnutný z lekárskeho hľadiska. Týmto spôsobom môže napríklad trénovať chrbát lekár alebo osoba oprávnená vykonávať lekársku prax. Náklady na pôrod (príprava na pôrod, podpora homeopatických liekov, náklady na prípravu na pôrod, následnú starostlivosť, pôrodnú asistentku atď.) Sú odpočítateľné z daní po odpočítaní primeraného spoluúčasti.
Keďže zákonné fondy zdravotného poistenia už neplatia za väčšinu lekárskych ošetrení (zubné protézy, zubné ošetrenia), od 1. januára 2010 je možné od dane odpočítať všetky náklady, ktoré nie sú kryté z fondu zdravotného poistenia. Nezáleží na tom, aký materiál bol použitý. Nikto sa tiež nepýta, či vlastne existuje lacnejšia alternatíva. Zahŕňa to dokonca aj náklady nelekárskeho lekára, ak nevyhnutnosť potvrdí lekár. Lieky ako fyzioterapia, masáže, fango, pohybová terapia, logopédia alebo pracovná terapia môžu byť na základe lekárskeho osvedčenia vyhodnotené ako mimoriadna záťaž.
To isté platí pre pomôcky, ako sú okuliare, kontaktné šošovky, protézy, načúvacie prístroje, vložky do topánok a všetky štrukturálne opatrenia, ktoré sprístupňujú životný priestor zdravotne postihnutým. Ak sa potvrdí nevyhnutnosť, náklady sú odpočítateľné. Chorí a zdravotne postihnutí ľudia toto osvedčenie nepotrebujú. Nie je nezvyčajné, že deti sú umiestňované do internátu nie na vzdelávacie účely, ale iba zo zdravotných dôvodov. Ak sa zameriavajú na terapeutické ošetrenie, rodičia si môžu náklady spojené s touto cestou uplatniť proti dani. Náklady na internát nie sú odpočítateľné, ak sa pozornosť sústredí na školské vzdelávanie. Aj v tomto prípade sa od výdavkov odpočíta primeraná spoluúčasť. Kozmetické operácie, ktoré liečia malformácie alebo zmenšenie poprsia, sú odpočítateľné, ak je to medicínsky indikované. To isté platí, ak sa na odstránenie akýchkoľvek psychologických problémov použije operácia.
Daňovo uznateľné sú aj náklady, ktoré zdravotné poistenie nepokrýva počas pobytu na klinike. Po odpočítaní primeraného osobného príspevku je potom možné tieto náklady v priznaní k dani z príjmov uplatniť ako mimoriadnu záťaž. Odpočítateľné sú aj návštevy, ktoré sú pre pacienta prospešné (t. J. Pre ich zotavenie) (napr. Cestovné náklady). Musí to však byť potvrdené lekárom kliniky. Ak je choroba muža príčinou bezdetnosti, aj tu sú náklady na umelé oplodnenie odpočítateľné z dane. Na uplatnenie nároku na náhradu škody ako mimoriadneho bremena nemusia byť partneri nevyhnutne zosobášení.
Aj keď existuje lekárske potvrdenie alebo lekárska nevyhnutnosť, mnohé zdravotné poistenia nehradia náklady na kúpeľný pobyt. Ľudia, ktorí môžu na daňovom úrade predložiť zdravotnú potrebu, si môžu za to uplatniť náklady spojené s daňou. Zákon o podpore občanov tiež zaručuje, že je možné odpočítať laserové operácie (napr. Laserové operácie očí). Po odpočítaní primeraného vlastného príspevku možno náklady požadovať ako mimoriadne bremeno. Nakoniec existuje aj niečo ako praktický poplatok, ktorý musia ľudia so zákonným zdravotným poistením platiť každý štvrťrok. Tieto výdavky je samozrejme možné požadovať aj ako mimoriadne zaťaženie.
Uľahčenie preukazovania nákladov na chorobu ako mimoriadnej záťaže
Podľa doterajšieho zákona boli výdavky na liečebné náklady podľa § 33 EStG odpočítateľné, iba ak lekársky posudok na príslušné ošetrenie preukázal úradný lekár alebo posudkový lekár alebo osvedčenie od inej verejnej inštitúcie. Týmto rozsudkom BFH prestáva dodržiavať svoju ustálenú judikatúru a v tejto súvislosti mení svoju judikatúru. V takýchto prípadoch musí daňový súd z dôvodu nedostatku odborných znalostí získať ex offo príslušný znalecký posudok. (BFH, rozsudky z 11.11.2010, Az.: VI R 17/09 a VI R 16/09)