Koľko peňazí dávajú veľké spoločnosti do rozpočtu
Autor: Valentin Gros/Dátum uverejnenia: 23-01-2018 00:01
Spoločnosti, ktoré platia príliš malú daň zo zisku, sú v poslednom čase partiou politikov, a to na európskej úrovni aj na brehoch banky Dâmbovița. Ak sa zameriame iba na tento aspekt, riskujeme, že kvôli stromom nevidíme les.
Pred dvoma mesiacmi bol prominentný predstaviteľ vládnej koalície, senátor PSD banerban Nicolae, pobúrený spôsobom podnikania veľkých spoločností, najmä nadnárodných spoločností.
„Som prekvapený, že nikoho nerozčuľuje skutočnosť, že rumunské banky, nadnárodné spoločnosti, roky vykazujú nulové straty alebo zisk, expandujú ako aktivity, majú veľmi luxusné kancelárie, absolútne veľkolepé parkovisko, stavajú tímy v najvyhľadávanejších letoviskách v Rumunsku, stále však idú za nulovým ziskom alebo stratou. A nikto nehľadá racionálne vysvetlenie. Nikto neprotestuje proti skutočnosti, že tieto spoločnosti pôsobia na rumunskom trhu už roky, a napriek tomu sa nedostavujú výhody očakávané od zahraničných investorov, “uviedol hodnostár.
Nikto nepopiera, že mnohé nadnárodné spoločnosti praktizujú rôzne metódy daňovej optimalizácie, jednou z najbežnejších je metóda transferového oceňovania. Na európskej úrovni existujú známe prípady, keď niektoré významné mená v medzinárodnom podnikaní využili rôzne druhy podvodov na zníženie úrovne platených daní. Vyšetrovanie Európskej komisie napríklad preukázalo, že holandská spoločnosť Starbucks Manufacturing vypláca neoprávnene vysoké honoráre britskej spoločnosti Alki (tiež súčasť skupiny Starbucks) za know-how v oblasti praženia kávy. Navyše „žiadna iná spoločnosť Starbucks ani nezávislé spoločnosti, ktoré sa zaoberajú varením kávy a ktorým je táto činnosť zverená, nie sú povinné platiť poplatok za použitie rovnakého know-how“, tvrdia podľa bruselských úradníkov „ Berúc do úvahy, že „honorár je spôsobený hlavne prevodom ziskov z predaja ďalších produktov dostupných v obchodoch Starbucks spoločnosti Alki, ako je čaj, pečivo a hrnčeky“;.
Rovnakým vyšetrovaním sa zistilo, že spoločnosť Starbucks Manufacturing platí neprimerane vysokú cenu za zrnkovú kávu spoločnosti Starbucks Coffee Trading SARL so sídlom vo Švajčiarsku.
Čiernobielo
Právnik Mihai Hotca v štúdii zverejnenej v minulom roku ukazuje, že „legálne daňové úniky, ktorých súčasťou je doktrína a daňová optimalizácia, spočívajú v obídení daňových poplatníkov od ukladania alebo plnenia povinností týkajúcich sa všeobecného konsolidovaného rozpočtu špekuláciami o obsahu platných právnych predpisov.“ Poukazuje na to, že okrem možnosti voľby medzi dvoma alebo viacerými dostupnými daňovými režimami „je zákonom povolenou možnosťou daňového úniku aj hospodárska situácia spoločnosti so sídlom vo výhodných daňových jurisdikciách (štáty považované za daňové raje, štáty stimulujúce reinvestície zisk atď.), ktorý prevezme väčšinu zisku (napríklad 90%). V doktríne sa tento spôsob fiškálnej optimalizácie nazýva znižovanie zisku zvyšovaním výdavkov alebo znižovanie zisku znižovaním príjmu. “.
Avšak aj keď predpokladáme, že všetky veľké spoločnosti v Rumunsku použijú optimalizačné metódy, vďaka ktorým by rok čo rok vykazovali nulový zisk alebo dokonca stratu, je úplne nesprávne dospieť k záveru, že nijako neprispievajú do ekonomiky a rozpočtu. Rumunsko. Na jednej strane majú dodávateľov a partnerov, ktorí platia dane a zamestnávajú státisíce, ak nie milióny ľudí. Potom okrem toľko preslávenej dane zo zisku prevedie spoločnosť so stovkami či tisíckami zamestnancov do rozpočtu ročne aj oveľa väčšie sumy v podobe sociálnych odvodov, dane zo mzdy, DPH alebo spotrebných daní.
Prípadová štúdia
Vezmime si napríklad jednu z najväčších spoločností v domácej ekonomike, spoločnosť Carrefour Romania SA. V roku 2016 zaplatila pri hrubom zisku 205 miliónov lei daň vo výške 41 miliónov lei. Na druhej strane pri tržbách 5,8 miliárd lei sa odhaduje priemerný komerčný prírastok 20% a polovica predaja predstavuje potraviny, na ktoré sa v tom čase uplatňuje znížená sadzba DPH 9%, a zvyšok tvoria výrobky. pri ktorej bola v roku 2016 zaplatená 20% DPH, vyplýva z toho, že obchody Carrefour po odpočítaní už zaplatenej DPH dodávateľom odviedli do štátneho rozpočtu asi 140 miliónov lei vo forme dane z pridanej hodnoty.
Spotrebné dane zaplatené spoločnosťou Carrefour z predaných alkoholických a tabakových výrobkov je ťažké vypočítať, ale s najväčšou pravdepodobnosťou ide o niekoľko desiatok miliónov lei. Môžeme však urobiť odhad darov vyplatených v roku 2016 za 9 100 zamestnancov. Predpokladajme, že dostávali v priemere plat rovnajúci sa 75% priemerného platu za ekonomiku, respektíve 1 500 lei v čistom. Z tejto sumy musel Carrefour platiť asi 550 lei mesačne ako príspevky na sociálne poistenie, asi 250 lei dane zo mzdy, 225 lei zdravotné poistenie a ďalšie menšie odvody. Celkovo 1 083 lei. Jednoduchý výpočet ukazuje, že spoločnosť presunula do rozpočtu 13 000 lei ročne pre každého zamestnanca, respektíve asi 120 miliónov lei pre všetkých zamestnancov. Dospievame teda k záveru, že naše odhady boli správne, a dospievame k záveru, že obchodná sieť platí do rozpočtu ročne viac ako 300 miliónov lei.
Veľa penazí
Aj keď je suma pôsobivá, v porovnaní s inými spoločnosťami slabne. Zástupcovia OMV Petrom ukazujú, že ich skupina je najväčším prispievateľom do rumunského štátneho rozpočtu, peniaze sa podľa našich odhadov presunuli „zodpovedajúco asi 10% výnosov do nekonsolidovaného štátneho rozpočtu“. Poukazujú tiež na to, že medzi rokmi 2005 a septembrom 2017 „príspevky OMV Petrom do štátneho rozpočtu predstavovali viac ako 24,5 miliárd eur vo forme daní, odvodov a dividend“.
Za posledné štyri roky spoločnosť OMV Petrom zaplatila do rozpočtu v roku 2014 10,9 miliárd lei, v roku 2015 11,1 miliardy lei, v roku 2016 9,9 miliárd lei a v prvých troch štvrťrokoch 2017 7,1 miliárd lei. (spolu 39 miliárd lei). 1,9 miliárd lei predstavovala daň zo zisku (najviac, 866 miliónov, v roku 2014 a najmenej, 199 miliónov, v roku 2016), 3,1 miliárd lei - dane a príspevky súvisiace s osobnými nákladmi a 4,7 miliárd lei - licenčné poplatky a dane špecifické pre danú činnosť (vrátane dane zo zvláštnych stavieb). Prevažná časť prevodov predstavovala spotrebné dane (20,7 miliárd lei) a DPH (7,7 miliardy lei).
Podľa údajov, ktoré nášmu časopisu poskytla skupina E.ON, v období 2014 - 2017 odviedla do štátneho rozpočtu asi 678 miliónov eur, čo predstavuje daň zo zisku, DPH, spotrebné dane, príspevky zamestnancov a zamestnávateľov, respektíve daň z príjmu. . V roku 2017 boli platby, ktoré uskutočnil E.ON, 174 miliónov eur, respektíve viac ako 800 miliónov lei alebo viac ako 0,3% všeobecného konsolidovaného rozpočtu.
Zástupcovia spoločnosti Vodafone Romania nám prezradili, že spoločnosti Vodafone Romania, Vodafone Shared Services Romania a ďalšie subjekty, ktoré Vodafone vlastní v Rumunsku, výrazne prispeli k príjmom, ktoré štát vybral do centrálneho a miestneho rozpočtu. Vo finančnom roku 1. apríla 2015 - 31. marca 2016 bolo teda priamo do rozpočtu vyplatených 24 miliónov libier, verejným inštitúciám boli vyplatené rôzne sumy za vykonávanie činnosti (napríklad licencie na použité frekvenčné spektrum) v hodnote vo výške 17 miliónov GBP a zrazili sa zrážkové dane a poplatky (napr. daň zo mzdy a príspevky zamestnancov) vo výške 71 miliónov GBP. Celkovo 112 miliónov libier, tj takmer 700 miliónov lei ročne.
A tie z rumunskej spoločnosti Kaufland zaplatili v roku 2016 pri obrate 9,7 miliárd lei, podobnú sumu (respektíve 640 miliónov lei) ako dane a clá. A to zatiaľ čo Automobile Dacia zasa v roku 2015 previedla viac ako pol miliardy lei (údaje za posledné dva roky neboli sprístupnené), a ďalšia dôležitá skupina, Rompetrol, v roku 2013 uviedla, že v predchádzajúcom roku presunula do rozpočtu najmenej 4,6 miliárd lei.
Ako vidíte, rozdiely sú pomerne veľké, a to v závislosti tak od príjmu, ako aj od charakteru činnosti (ropné spoločnosti platia aj spotrebné a licenčné poplatky a ďalšie špeciálne dane), ako aj od počtu zamestnancov, ponúkaných platov, obchodného príplatku atď. ďaleko. Isté je, že všetci veľkí daňoví poplatníci prevedú do rozpočtu desiatky a stovky miliónov lei aj v rokoch, keď boli v strate.