Prax v oblasti riadenia daňového poradcu ako poradcu

Lorson, Peter; Lorson, Tania; Meier-Heinrich, Anne; Pfirmann, Armin

Pre lekára je dôležité a užitočné pri strategických rozhodnutiach konzultovať s odborníkom jeho daňového poradcu pri individuálnom hodnotení podnikania.

Na základe základných obchodných znalostí môže lekár viesť potrebné diskusie s daňovým poradcom o strategickom smerovaní praxe. Daňový poradca môže byť zapojený do dvoch úrovní: ako obchodný poradca a ako daňový expert.

Z obchodného hľadiska by mal vlastník praxe a jeho daňový poradca prediskutovať štandard DATEV BWA (hodnotenie podnikového manažmentu) pre lekárov ako počítač 4–3 a prispôsobiť ho individuálne. (Pre lekárov, ktorí vo vlastnej praxi pracujú na voľnej nohe, daňový poradca určuje vymeriavací základ dane pomocou výpočtu prebytku príjmov. Pretože to upravuje paragraf 4 ods. 3 zákona o dani z príjmov, hovoríme o 4–3 kalkulačkách.) Aj keď prax a súkromná sféra navzájom rozumne súvisia, nie všetky pozície DATEV-BWA sú vhodne určené alebo potrebné. Ak neexistuje daň z obratu, príslušné riadky sú zbytočné alebo nepríjemné. Tiež nie každý lekár bude mať súkromné príjmy z prenájmu. Okrem toho - ak existujú - existujú v komunitných postupoch a skupinových postupoch špeciálne črty, ktoré „štandardná schéma“ nedostatočne zohľadňuje.

Je nevyhnutné pripraviť si plán a pravidelne ho aktualizovať. Na jednej strane to musí najskôr monitorovať zdaniteľné príjmy a na druhej strane vyústiť do finančného plánu. Ten môže sledovať štruktúru výkazu peňažných tokov. Monitorovanie daňových príjmov má veľký význam z dôvodu likvidity a daňovej optimalizácie. Ak je napríklad daňový výmer na rok 2015 stanovený v roku 2017 a v praxi dôjde k pozitívnemu vývoju, môže to ľahko viesť k vážnemu úzkemu miestu likvidity. Pretože súčasne so spätnou platbou dane za rok 2015 sa upraví preddavok na daň za rok 2017 a v roku 2016 sa stanovia spätné platby za nedostatočné preddavky na daň.

Ak na druhej strane prebieha pravidelné monitorovanie, je možné požadovať úpravu zálohových platieb alebo je možné vytvoriť a vybaviť príslušné bankové účty. Napokon je užitočné aj plánované sledovanie vymeriavacieho základu dane z príjmu, pretože sadzba dane z príjmu je progresívna a celkové daňové zaťaženie je možné ovplyvniť presunom alebo odložením potrebných vkladov a výberov.

Daňový poradca má prístup k nástrojom finančného plánovania, ktoré uľahčujú integrovanú kontrolu likvidity a koordináciu postupov a ochrany súkromia. Preto je závislý na dôveryhodných a otvorených informáciách lekára. To musí zahŕňať aj súkromnú životnú úroveň, súkromné zadĺženie, vzdelanostnú situáciu detí, ak je to potrebné, až po plánovanie dovolenky z hľadiska časového rámca a rozpočtu.

Ak boli vytvorené príslušné plánovacie nástroje, je možné ich jednoducho udržiavať a aktualizovať každý mesiac. Z tohto dôvodu obsahuje BWA užitočné informácie o minulých obdobiach, napríklad o štruktúre prevádzkových nákladov a výnosov, ako aj o sezónnom trende. Aby bolo možné rozumne sledovať mesačné plánovanie, musia byť okamžite k dispozícii skutočné údaje. Lekár musí preto disciplinovane a včas zhromažďovať svoje príjmové doklady, zhruba ich kategorizovať a odovzdávať daňovému poradcovi, aby mohol rýchlo vytvoriť skutočný BWA za daný mesiac a zhromaždený od začiatku roka ako východisko pre porovnanie plánu a skutočnosti.

Obchodné kompetencie daňových poradcov sú zhruba diverzifikované. Môžete pomôcť s výberom kontrolných ukazovateľov a vytvorením systému ukazovateľov pre efektívne riadenie praxe (rámček) .

Lekári sú vyhľadávanou a intenzívne chytenou cieľovou skupinou pre finančných poradcov. Či už v pobočke banky, v autosalóne alebo na súkromnom telefóne, sú lekári minimálne implicitne konfrontovaní s „modelmi šetriacimi daň“. Je inzerovaný s výhodami daňových strát, daňovými výhodami prostredníctvom odpisov a daňovou odpočítateľnosťou lízingových splátok.

Vo všetkých týchto prípadoch platia dva princípy. Prvý: Čo ste nepochopili, mali by ste sa od toho držať ďalej. Druhá: Predtým, ako sa zaviažete k „modelu daňovej úspory“, mali by ste sa poradiť so svojím daňovým poradcom. Má najlepší prehľad o individuálnej situácii a dokáže posúdiť prípadné daňové alebo finančné riziká. Napríklad zo strát fondu môžu vzniknúť povinnosti odvádzať ďalšie príspevky a skôr ako dôjde k daňovým výhodám pri odpisovaní, je potrebné najskôr získať „objekt odpisovania“ - buď pomocou vlastného imania, alebo na základe pôžičiek. Vo všetkých týchto prípadoch poskytne daňový poradca lekárovi kompetentnejšie a predovšetkým nezávislejšie poradenstvo ako predajca investícií.

Daňový poradca pozná daňové príležitosti a riziká svojich klientov. Z tohto dôvodu ho možno integrovať do proaktívneho riadenia rizík a príležitostí lekára v praxi aj v súkromnom sektore. Takéto riziká a príležitosti vyplývajú najmä zo súčasného vývoja právnych predpisov a judikatúry. V tejto súvislosti boli nedávno urobené príslušné rozhodnutia v týchto oblastiach:

na uznanie alebo primeranosť nákladov na školenie ako daňových prevádzkových výdavkov v prípade zmiešaného súkromného a profesionálneho dôvodu,
na začatie obchodnej činnosti založenej na zamestnaní zamestnaného lekára v praxi,
na odpočítanie výdavkov spojených s príjmom od nákladov na renováciu obytných nehnuteľností, ktoré rodičia nepoužívali.

Posledný aspekt smeruje k zahrnutiu daňového poradcu do rozhodovania a organizačného plánovania strategických rozhodnutí, ako je ustanovenie postupu alebo osvojenie postupu a prevod alebo prevod praxe. Na druhej strane, marketingoví konzultanti majú väčšie znalosti, pokiaľ ide o inú strategickú otázku, a to trhové alebo zákaznícky orientované a efektívne riadenie spoločnosti.

Prof. Dr. rer. oec. Peter Lorson,
Rostocká univerzita

DR. rer. oec. Tania Lorson

Marketingové poradenstvo a školenie, Dudweiler

Anne Meier-Heinrich,
Dudweiler Doctors GmbH & Co. KG

Armin Pfirmann,
Dornbach GmbH, Koblenz a Saarbrьcken

Kľúčové údaje pre riadenie praxe

Príjmy: Vývoj a štruktúra, napríklad podiel Asociácie zákonných lekárov zdravotného poistenia (KV) alebo súkromného klíringového ústavu (PV), podiel jednotlivých zdravotníckych služieb (IGeL), podiel odborných správ.
„Druhy nákladov“, napríklad podiel osobných nákladov na celkových nákladoch
volny pohyb penazi
Cieľ minimálneho zisku alebo priemerný zárobok zamestnaných lekárov
Štruktúra pacientov, napr. KV alebo PV (absolútna a percentuálna), imigrácia a emigrácia pacientov (veková štruktúra, fluktuácia)

Komentáre čitateľov

Aby ste mohli komentovať články, novinky alebo blogy, musíte byť registrovaní. Ak ste už zaregistrovaní na odber bulletinu alebo trhu práce, môžete sa zaregistrovať priamo tu.