Rumunsko prichádza z rozpočtu o tretinu DPH
Autor: Iulian Luca/Dátum uverejnenia: 21-09-2020 13:09
Posledná správa Európskej komisie o deficite tejto dane pri výbere ukazuje, že rumunský rozpočet ročne stráca tretinu DPH, čo sa najlepšie prejavuje v poslednej dobe v kontexte krízy vyvolanej pandémiou koronavírusov.
Z tohto dôvodu má štát ťažkosti s plnením svojich hlavných funkcií, respektíve poskytovania verejných služieb, podľa článku Daniela Anghela, partnera, vedúceho daňových a právnych služieb PwC Rumunsko.
„Podľa rozpočtu Európskej komisie v správe o deficite výberu tejto dane z rozpočtu rumunského rozpočtu ročne prichádza o jednu tretinu DPH, čoho dôsledkom je, že štát má ťažkosti s plnením svojich hlavných funkcií, respektíve poskytovania verejných služieb. Ukazovateľ zverejnený EK, ktorý meria rozdiel medzi potenciálnou pohľadávkou DPH z rozpočtu, odhadnutou na základe všetkých transakcií v ekonomike a tou, ktorá sa skutočne vyberie na účtoch štátnej pokladnice, je ilustračnou ukážkou kapacity daňovej správy. Aj keď Rumunsko v priebehu času zažilo veľa legislatívnych zmien a postupov, dúfajúc v zlepšenie úrovne výnosov, výsledky sú už dávno očakávané. Tieto nedostatky sú v poslednej dobe o to viditeľnejšie, že rozpočtové príjmy utrpeli v súvislosti s krízou COVID-19 a nárastom výdavkov, “vysvetlil Daniel Anghel.
Deficit štátneho rozpočtu podľa neho ukazuje, že po prvých siedmich mesiacoch roku 2020 štát minul o 50 miliárd lei viac, ako dostal. V rovnakom období minulého roka bol deficit 18 miliárd lei. Zatiaľ čo výdavky na mzdy a dôchodky vo verejnom sektore v posledných rokoch neustále rástli a predstavovali 96,3% daňových príjmov a sociálnych odvodov do rozpočtu, výber daní zostal na rovnako nízkej úrovni, okolo 26%. HDP, čo Rumunsko radí na predposledné miesto v EÚ. Na oplátku za zvýšenie výdavkov nebola v posledných rokoch posilnená daňová správa zavedením IT systémov, školením zamestnancov alebo začatím koordinovaných reformných procesov.
Daniel Anghel poukazuje na to, že vzhľadom na rozpočtový deficit odhadovaný na 8,6% HDP v roku 2020 nie je možné zvýšenie daní v budúcom roku na vyrovnanie medzier a finančných výdavkov pre Rumunsko strednodobým a dlhodobým riešením, najmä v Rumunsku. v kontexte krízy, keď hospodárske subjekty potrebujú stimuly, a nie ďalšie daňové zaťaženie.
„Lepší výber existujúcich daní by pomohol vyrovnanému rozpočtu a zníženie medzery v DPH je nielen možné, ale aj nevyhnutné a povinné. Vyčíslenie deficitu výberu DPH v skutočnosti vykonáva EK práve preto, aby pomohla členským štátom pri príprave presne zameraných opatrení a monitorovaní ich účinnosti, “vysvetlil citovaný zdroj.
Ako uspelo Poľsko?
Uvádza tak príklad Poľska, krajiny, kde deficit výberu DPH klesol v roku 2018 na 9,9% (rok analyzovaný poslednou správou EK zo septembra 2020), z 24% v roku 2014. Zároveň Rumunsko zaznamenalo rozdiel 33,8% (2018) v porovnaní s 38% v roku 2014.
Podľa správ EK sa poľská medzera v DPH medzi rokmi 2006 a 2011 prudko zvýšila z približne 12% na viac ako 20% potenciálnych výnosov. V roku 2012 dosiahla jeho veľkosť maximum 25,6%. S vedomím rozsahu strát poľské ministerstvo financií v polovici roka 2016 oznámilo plán na zníženie medzery v DPH na približne 15% v nasledujúcich 3 rokoch. Cieľ bol dosiahnutý skôr v dôsledku konkrétnych opatrení na zlepšenie daňového plnenia aj efektívnosti.
S cieľom napraviť situáciu základne zdaniteľnými osobami vypracovalo Poľsko online „čiernu listinu“ subjektov, ktoré nie sú zaregistrované alebo vyradené z registra DPH. Boli spresnené podmienky odmietnutia registrácie a vyradenia z registra DPH. K januáru 2017 bolo z registra DPH vyradených takmer 256 000 subjektov.
Implementovaný bol aj „Biely zoznam“, moderný a aktuálny zoznam daňovníkov, ktorý poskytuje ľahký a bezplatný prístup k informáciám, ako sú registračné kódy DPH a bankové účty B2B.
S cieľom zaviesť účinné sankcie proti podvodom bola zavedená administratívna sankcia vo výške 30% za podhodnotenie zaplatenej DPH a 100% v prípade zapojenia do systému podvodu. Boli vykonané zmeny a doplnenia trestného zákona, ktoré výrazne zvýšili tresty za vystavenie a použitie falošných faktúr.
Ďalej bol založený štátny subjekt pre správu príjmov - KAS. Posilnila sa fiškálna správa, colná služba a daňová kontrola, ktoré predtým fungovali osobitne. KAS v boji proti podvodom s DPH úzko spolupracuje s políciou a príslušnými službami, pričom pribudli nové funkcie vrátane centralizovanej daňovej analýzy a daňových varovaní.
„Monitorovanie prevodov peňazí pomocou účinných analytických nástrojov viedlo k implementácii riešenia IT - STIR, systému na sledovanie bankových prevodov s algoritmickou analýzou (veľké dáta) s cieľom okamžitej identifikácie bankových účtov používaných podvodníkmi, respektíve na detekciu neobvyklé transakcie a poskytnúť o nich informácie daňovým orgánom. Daňové úrady tak môžu zablokovať účet, ak existuje riziko podvodu vo výške viac ako 10 000 eur. Implementácia riešenia „Modified Data Warehouse JPK-VAT“ mala za cieľ znížiť výskyt falošných faktúr a uľahčiť overenie predaja a nákupu v online systéme na základe štandardného súboru fiškálneho auditu (SAF-T). Takto je možné vykonávať krížové kontroly faktúr. Z dôvodu implementácie SAF-T v januári 2018 1,6 milióna spoločností (97% platiteľov dane registrovaných pre DPH) predložilo daňovej správe online údaje o ekonomických transakciách v elektronickom formáte. Tieto údaje zhromažďuje daňová správa priamo z finančných a účtovných systémov daňovníkov “, uvádza sa aj v citovanom dokumente.
Z rovnakého dôvodu sa mechanizmus členenia platieb DPH uplatnil iba na interné transakcie B2B zúčtované bankovým prevodom na základe rozhodnutia zákazníka. V rámci mechanizmu existuje iba jeden prevod peňazí: fakturovaná suma sa automaticky rozdelí na dva samostatné účty: čistá suma na účte vyrovnania a DPH na účte DPH zdaniteľnej osoby. Tento mechanizmus sprevádza rýchlejší postup vrátenia DPH (25 namiesto 60 dní), vysvetlil tiež Anghel.
Pokiaľ ide o identifikáciu odvetví, ktoré sú najviac náchylné na podvody, bol implementovaný balík opatrení v oblasti palív: súbor opatrení na boj proti podvodom s DPH, najmä proti kolotočovým podvodom súvisiacim s obchodom s kvapalnými palivami v rámci EÚ. U týchto prevádzkovateľov sa povinnosť platiť DPH v zásade objaví do 5 dní od nákupu pohonných hmôt. Ďalším riešením v boji proti podvodom v tomto sektore je prepravný balík - SENT, online monitorovací systém prepravy tovaru.
„Správa EK varuje, že pandémia koronavírusu drasticky zmenila ekonomiku EÚ a príjmy z DPH by mohli byť vážne ovplyvnené. V súčasnosti si krajiny EÚ viac ako kedykoľvek predtým nemôžu dovoliť také straty, uvádza sa v citovanej správe, ktorá odporúča členským štátom prijať konkrétne opatrenia. Poľský príklad by mal povzbudiť ďalšie štáty vrátane Rumunska, aby realizovali podobné plány na zlepšenie výberu daní, “uviedla PwC.