Správne si vypočítajte cestovné náklady pre podnikateľov
Malí a strední podnikatelia sú často konfrontovaní s vyúčtovaním cestovných výdavkov. Téma, ktorú netreba zanedbávať, pretože ide o skutočné výdavky, ktoré je možné uplatniť oproti kompenzácii dane. Predpokladom je, aby išlo o pracovnú cestu.
Kedy je to pracovná cesta?
Do Správne si vypočítajte výdavky Aby to bolo možné, musí byť cesta riadnou pracovnou cestou. Toto musí najmenej 25 km od obvyklých obchodných priestorov a sú vykonávané za účelom výkonu povolania. Dovolenka samozrejme nie je pracovnou cestou. Mimochodom, nezáleží na tom, či ste na tejto ceste dostali dohodu alebo nie.
Nestačí prejsť celkových 25 km, cesta musí byť priamou cestou na túto vzdialenosť, aby bolo možné požadovať pracovnú cestu. Aj keď najazdíte 100 km, ale nikdy neprekročíte tento limit, vyúčtovanie sa vám nesmie účtovať.
Aké cestovné náklady môžem ako podnikateľ požadovať?
Rakúske spolkové ministerstvo financií v zásade pozná štyri rôzne skupiny cestovných výdavkov:
- Cestovné náklady na ostať cez noc
- Výdavky na stravu
- náklady na jazdu
- Vedľajšie výdavky
Tieto rôzne výdavky môžu vzniknúť počas pracovnej cesty a hradí ich podnikateľ.
Náklady na ubytovanie
Náklady na noc môžu byť buď samotné Paušálna suma alebo skutočné náklady uplatniť za hotel alebo penzión. Paušálna suma za ubytovanie je však tak nízka, iba 15 EUR za noc, takže takmer vždy budete odkazovať na skutočnú fakturáciu. Pokiaľ ide o stravu, raňajky sa pripočítavajú k nákladom na ubytovanie, zatiaľ čo na obed, večeru a ďalšie jedlá sa vzťahuje paušálna sadzba „výdavkov na ďalšie stravovanie“. To znamená, že raňajky sa môžu na účet hotela uvádzať osobitne, ostatné jedlá by sa potom museli započítať.
Výdavky na stravu
To zahŕňa všetky jedlá, to znamená Jedlá alebo nápoje, ktoré vzniknú počas pracovnej cesty. Nie sú potvrdené príjmami, ale dennou stravou. Aby bolo možné ďalšie výdavky na stravu vyúčtovať paušálne, musí pracovná cesta trvať najmenej 3 hodiny. Používa sa na to nasledujúci výpočet alebo hodnoty:
- Celý deň: 26,40 €
- Každá začatá hodina (min. 3 hodiny): 2,20 EUR
Ak je ponúkaný obed alebo večera zadarmo, odpočíta sa 13,20 EUR za jedlo.
Tip: V prípade krátkych služobných ciest s drahým jedlom sa vám môže vyplatiť nevyúčtovať služobnú cestu a namiesto nej účtovať iba príjmový doklad za jedlo. Vezmite prosím na vedomie nariadenie týkajúce sa účelu stravovania.
náklady na jazdu
Úhrada cestovných výdavkov sa nelíši medzi pracovnou cestou a klasickou pracovnou cestou. V prípade verejnej dopravy sa vždy uplatňujú skutočné cestovné náklady, t. J. Cena za taxi, let, autobus alebo vlak.
Ak cestujete služobným autom, nebudú sa účtovať žiadne cestovné náklady, pretože tieto sú už zohľadnené pri bežných odpisových nákladoch. Ak však jazdíte na súkromnom aute, stane sa z neho oficiálne Príspevok za kilometre 0,42 EUR na kilometer aplikovaný.
Vedľajšie výdavky
Zahŕňa to všetky ostatné náklady. Okrem iného Náklady na komunikáciu (telefón, internet), tipy a ďalšie sumy vzniknú pri ceste. Z poistenia je však možné požadovať iba poistenie batožiny, pretože všetky ostatné cestovné poistenia spadajú pod súkromné poistenie osôb a musia byť účtované osobitne.
Čo s daňou na vstupe?
Z hľadiska odpočtu dane na vstupe sú zaujímavé predovšetkým vedľajšie výdavky, náklady na ubytovanie a denná strava. Toto je možné kedykoľvek použiť, ak je cesta v Nemecku vykonaná výlučne pre profesionálne účely. Oboje Denná strava predstavuje 10% z hrubej sumy v prípade ostatných príslušná fakturačná sadzba výdavku. Je dôležité, aby vystavená faktúra obsahovala všetky potrebné údaje, ako je názov spoločnosti a rôzne daňové sadzby, aby bolo možné ju fakturovať.
Účtovanie cestovných výdavkov ako zamestnanec
Kedy Rovnaké pravidlá platia aj pre zamestnancov pokiaľ ide o samotného podnikateľa. Okrem toho zvyčajne existujú ďalšie interné predpisy, napríklad horné hranice pre ubytovanie v hoteli. V opačnom prípade však zamestnanec cestuje na služobné cesty podľa rovnakých právnych predpisov ako jeho zamestnávateľ.
Záver
Podnikatelia si tak môžu vyrovnať cestovné náklady (okrem služobných automobilov), účty za hotel, denné diéty a vedľajšie výdavky. Predpokladom je, aby bol cieľ cesty vzdialený 25 km od sídla spoločnosti a aby cesta slúžila na obchodné účely. Odpočet dane na vstupe je možný, pre denné diéty sa počíta sadzba dane z obratu vo výške 10%.