Zmena daňovej triedy Kto to môže urobiť, kto musí IONOS

vždy ak sa vaše rodinné pomery výrazne zmenia, mení sa aj kategória dane z príjmu, do ktorej ste zaradení. To má priamy vplyv na výšku dane zo mzdy, ktorú za vás platí zamestnávateľ, a teda aj na váš mesačný čistý príjem. Väčšina z týchto zmien sa riadi stanovenými pravidlami a je úplne automatická. Manželia si však môžu vybrať z niekoľkých kombinácií tried, a tým ovplyvniť výšku svojej dane z príjmu. Tu zistíte, kedy má dobrovoľná zmena v daňovej triede zmysel a čo ďalšie by ste mali v tejto veci vedieť.

triedy

  1. Čo sú daňové pásma?
  2. Kedy a kedy musím zmeniť svoje pásmo dane z príjmu?
    1. Manželstvo
    2. rozvod
    3. Narodenie dieťaťa budúcemu osamelému rodičovi
    4. Smrť manžela/manželky
  3. Za akých okolností si môžem slobodne zvoliť svoju daňovú triedu?
    1. Kombinácia IV/IV
    2. Kombinácia III/V
    3. Kombinácia IV faktora/IV faktora
  4. Zmena pásma dane z príjmu: scenáre v skratke
  5. Zmena daňovej triedy: prípadová štúdia
  6. Ako zmením daňovú triedu?
  7. Záver: zmena daňového pásma - nie je to zložitá téma

Čo sú daňové pásma?

Ľudia, ktorí zarábajú peniaze v Nemecku, platia časť z nich štátu (ak prekročia určitú hranicu príjmu) - daň z príjmu. Táto daň závisí od výšky príjmu, ale niektoré výdavky sú od dane oslobodené alebo nie sú zdaňované v plnej výške: napríklad výdavky spojené s príjmom, dôchodkové plány alebo náklady na starostlivosť o deti. Ak ste zamestnaní, váš zamestnávateľ platí vašu daň z príjmu štátu vo forme dane zo mzdy a zráža vám príslušné sumy z platov zo mzdy alebo platu. Záleží na osobné/rodinné okolnosti budete zaradení do jednej zo šiestich daňových skupín. Tieto triedy slúžia ako základ pre výpočet Posúdenie vašich odpočtov a mali by čo najpresnejšie odrážať daňové úľavy, ktoré sa na vás vzťahujú.

Upozornenie: Napriek niektorým predpokladom nemožno daňové zaťaženie jednoducho znížiť výberom čo najlacnejšej daňovej skupiny. Z právneho hľadiska sú sumy dane zo mzdy, ktoré platí zamestnávateľ, iba preddavkami na daň z príjmu v danom roku a jej výška je v konečnom dôsledku určená ročnou úpravou dane zo mzdy vykonanou zamestnávateľom alebo častejšie priznaním k dani z príjmov. Nepriaznivý daňový pás môže viesť k vráteniu dane, zatiaľ čo „priaznivejší“ daňový pás môže viesť k ďalšej platbe.

Kedy a kedy musím zmeniť svoje pásmo dane z príjmu?

V Nemecku pridelenie do určitého daňového pásma závisí hlavne od rodinných pomerov, a preto sa viaže na určité požiadavky. Ak sa zmení základ pre vašu predchádzajúcu klasifikáciu (napr. Z dôvodu manželstva alebo rozvodu), je potrebné vykonať zmenu v daňovej triede. Za určitých okolností o to musíte požiadať sami.

Manželstvo

Po uzavretí manželstva budete vy a váš manžel automaticky zahrnutí do Daňová trieda IV utajované. Toto sa označuje aj ako kombinácia daňových tried IV/IV. Ak chcete, môžete tiež prepnúť na ďalšie dve varianty: III/V alebo IV faktor/IV faktor.

rozvod

Po rozvode s okamžitým fyzickým odlúčením sa vaša daňová trieda a trieda bývalého partnera automaticky zmení na Daňová trieda I a/alebo v Daňová trieda II. Takmer všetci ľudia, ktorí žijú sami, spadajú do I. daňovej triedy - vrátane tých, ktorí sú rozvedení. V daňovej triede II žijú ľudia osamelí s deťmi. Existuje jedna výnimka z pravidla: Ak dokážete, že pred dátumom rozvodu stále žijete s partnerom, môžete v súčasnom roku pokračovať v spoločných investíciách. V takom prípade môžete svoju predchádzajúcu kombináciu daňových tried využiť aj počas tzv Rok odlúčenia udržiavané.

Narodenie dieťaťa budúcemu osamelému rodičovi

Ak ako jednotlivec porodíte dieťa a budete ho vychovávať sami, vaša štandardná daňová trieda sa zmení na lacnejšiu. Daňová trieda II. Využívate výhody úľavy pre osamelých rodičov v súlade so zákonom o dani z príjmov (oddiel 24b EStG) a v dôsledku toho máte nižší odpočet dane zo mzdy.

Existujú však určité požiadavky:

  • Dieťa s vami trvale žije v jednej domácnosti.
  • V domácnosti nežije žiadna iná osoba, ktorá by mohla konať ako zákonný zástupca.
  • Na dieťa musí byť príspevok na dieťa alebo prídavok na dieťa. To znamená, že dieťa je maloleté, má 25 rokov a je v príprave alebo je zdravotne postihnuté (podrobnejšie v § 32 ods. 3 a 4 EStG.

Deti narodené v manželstve nemajú žiadny vplyv na zaradenie do daňovej skupiny, pokiaľ manželstvo existuje.

Smrť manžela/manželky

Ak manžel/manželka zomrie, vdova zostane z dôvodu finančnej úľavy v relatívne lacnom prostredí až dva roky Daňová trieda III utajované. Potom sa automaticky zmení na Daňová trieda I alebo - ak dotknutá osoba naďalej vychováva deti (a sú splnené vyššie uvedené podmienky) - v Daňová trieda II.

Za akých okolností si môžem slobodne zvoliť svoju daňovú triedu?

Jednou z možností daňového pásma je v zásade vyhradené pre manželské páry. Po uzavretí manželstva ste s manželom zatiaľ automaticky zaradení do daňovej triedy IV. Od tej doby máte na výber: Buď zostanete v takzvanej kombinácii daňových tried IV/IV, alebo sa rozhodnete pre jednu z dvoch ďalších možností: menovite „III/V“ alebo „IV faktor/IV faktor“.

S registrovanými občianskymi partnerstvami sa od 1. októbra 2017 zaobchádza rovnako ako s manželstvami, a preto si môžu zvoliť aj kombinácie daňových tried pre manželské páry. Mimochodom, v ten istý deň sa manželstvo rozšírilo na partnerov rovnakého pohlavia, a nahradilo tak registrované občianske partnerstvo.

Pri rozhodovaní o jednej z týchto troch kombinácií sú obzvlášť dôležité príslušné príjmy dvoch jednotlivých partnerov. Pamätajte však, že máte svoje daňové pásmo iba raz ročne sa môže zmeniť. Referenčným dátumom je 30. novembra.

Kombinácia IV/IV

Pokiaľ vy a váš manžel zhruba rovnaký príjem (s odchýlkou ​​najviac 10 percent) sa môžete s istotou držať štandardnej kombinácie daňových tried IV/IV. Sumy odpočítanej dane vo veľkej miere zodpovedajú očakávanej ročnej dani. Daňové priznanie k dani z príjmu je v tejto kombinácii voliteľné, ale môže sa vám vyplatiť, ak existujú náznaky, že ste v priebehu roka zaplatili príliš veľa dane z príjmu.

Kombinácia III/V

Ak Hrubé platy sa vo vašom partnerstve veľmi líšia potom by ste mali zvážiť výber kombinácie daňových pásiem III/V. Mesačné sumy dane a daň z príjmu v danom roku sú v podstate rovnaké, ak spoločník zaradený do daňovej triedy III zarába okolo 60 percent a spoločník zaradený do daňovej triedy V zarába zhruba 40 percent spoločného príjmu. Výsledkom je, že osoba s nízkym príjmom má výrazne vyššie odpočty, ale celkové daňové zaťaženie vo veľkej miere zodpovedá súčtu súm výšky dane zo mzdy.

Ak sa však tento pomer 60:40 posunie ďalej v prospech osôb s vyššími príjmami, citlivé môžu byť na konci roka Spätné platby byť dôsledkom. V neposlednom rade ste teda tiež povinní podať daňové priznanie k dani z príjmov za kombináciu daňových tried III/V (§ 46 ods. 2 č. 3a EStG).

Aj keď vy a váš partner čakáte dieťa v nasledujúcich mesiacoch, táto kombinácia daňových skupín môže mať pre vás zmysel. V takom prípade by malo partner poberajúci rodičovský príspevok vyberie daňovú triedu III, keďže dávky, na ktoré má nárok, sa počítajú na základe jeho posledného čistého príjmu, a sú preto vyššie. Druhý partner potom automaticky prijme daňovú triedu V.

Kombinácia III/V môže byť tiež užitočná, ak sa dá predpokladať, že z manžela/manželky čoskoro dôjde k nezamestnanosti. V takom prípade by mal v skorej fáze požiadať o daňovú triedu III pre vyššiu Dávka v nezamestnanosti I ktorá sa počíta aj na základe čistej mzdy. Náhla nezamestnanosť môže byť na druhej strane problematická, pretože daňovú triedu je možné zmeniť iba so súhlasom pracovnej agentúry.

Kombinácia IV faktora/IV faktora

V tretej možnej kombinácii, známej aj ako „IV/IV s faktorom“, sa na vytvorenie daňového úradu použije multiplikátor, ktorý daňový úrad určí na požiadanie (§ 39f EStG). čo najpresnejšie vyrovnanie zaplatená daň zo mzdy na skutočnú vyrubená daň z príjmu zamerané na. Hlavným problémom je tu vývoj daní - to znamená sadzba dane, ktorá sa zvyšuje so zvyšovaním zárobkov. Kombinácia IV/IV s faktorom znižuje riziko následných žiadostí o platbu, tu však rovnako ako pri kombinácii III/V musíte po konci roka podať daňové priznanie.

Zmena pásma dane z príjmu: scenáre v skratke

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené všetky scenáre, v ktorých potrebujete alebo môžete zmeniť svoju hranicu dane z príjmu.

Dôvody pre zmenu daňovej triedy môžu byť zmeny v rodinnej (4 scenáre) aj finančné okolnosti (3 scenáre).

Zmena daňovej triedy: prípadová štúdia

Viktória a Albert, obaja bezdetní, sa navzájom spoznávajú v práci a o pár mesiacov neskôr sa rozhodnú uzavrieť manželské puto. Váš zodpovedný daňový úrad sa o vašom automaticky dozvie manželstvo a štandardne ich oboch priradí do triedy IV pre daň z príjmu. Keďže pracujú na rovnakom oddelení a zarábajú podobné sumy, zostávajú v tejto kombinácii daňových pásiem - koniec koncov, nemusia ani očakávať spätné platby, ani sa v daňovom priznaní obťažovať s vrátením nadmernej dane zo mzdy.

O rok neskôr Viktoria výrazne prešla na prácu u vyšší plat. Spolu s Albertom sa rozhodne prejsť na kombináciu lacnejších daňových pásiem III/V, pričom si ako vysoko zarábajúcu osobu zvolí daňový pás III. Kvôli protichodným predstavám o budúcnosti sa však obaja o rok neskôr rozviedli, naďalej však budú žiť v rovnakom byte, kým nebude právoplatný. Keď sa Viktoria a Albert na konci tohto roku odlúčenia vydali vlastnou cestou, dostali opäť I. triedu dane z príjmu.

Kalkulačka daňovej triedy vám môže pomôcť nájsť pre vás najvýhodnejšiu daňovú triedu.

Ako zmením daňovú triedu?

Vo väčšine prípadov sa vaša skupina pre daň z príjmu automaticky zmení podľa vašich rodinných pomerov. Ak však chcete požiadať o úľavu pre osamelých rodičov, ktorá je zahrnutá v Daňová trieda II je zaregistrovaná, alebo ak si pre svoje manželstvo zvolíte inú kombináciu daňových skupín, musíte vykonať túto zmenu podajte žiadosť na daňový úrad sami.

Zamestnávateľ vám v minulosti za tento postup dal daňový preukaz a predložil ho daňovému úradu spolu s príslušným tlačivom zmeny. Dnešok je vďaka digitálu Postup ELStAM (skratka pre charakteristiky elektronickej dane z príjmu) je povinný iba formulár, ktorý si môžete stiahnuť zo systému správy formulárov (FMS) federálneho ministerstva financií. Pre vás sú relevantné dokumenty:

  • Pre osamelých rodičov, ktorí chcú požiadať o daňovú triedu II: „Vyhlásenie o poistnom na príspevok na dávku“ a prípadne „Vyhlásenie o trvalom odlúčení“, ktorým vydaté matky a otcovia môžu preukázať, že už boli oddelené v roku, keď sa ich dieťa narodilo.
  • Pre manželské páry, ktoré chcú zmeniť kombináciu svojich daňových skupín: „Žiadosť o zmenu daňovej triedy pre manželov“. Poznámka: Vy aj váš manžel musíte podpísať formulár, aby ste potvrdili, že obaja so zmenou súhlasíte - obe daňové klasifikácie sú napokon neoddeliteľne spojené.

Celkovo musíte vyplniť formuláre pár detailov patria medzi ne:

  • Meno a priezvisko
  • Dátum narodenia
  • bydlisko
  • rodinný stav
  • Daňové číslo a prípadne identifikačné číslo dane z obratu
  • Požadovaná zmena v daňovej triede

Po vyplnení príslušného formulára ho odošlite na daňový úrad. Úrad iniciuje príslušné zmeny v databáze ELStAM a váš zamestnávateľ potom na základe nových informácií z tejto databázy vypočíta odpočet vašej mzdy alebo platu.

Záver: zmena daňového pásma - nie je to zložitá téma

Zmena daňového pásma nie je taký zložitý problém, ako sa môže zdať. Pretože celkovo existuje iba zvládnuteľný počet prípadov, v ktorom sa mení vaša skupina daní z príjmu. U väčšiny z nich sa príslušný postup koná automaticky, iba v osobitných prípadoch (napríklad ak sa staráte o dieťa alebo ak sa v manželstve zmení váš príjem) musíte konať sami a požiadať o zmenu. Zodpovedajúci formulár potom môžete rýchlo vyplniť a zmena daňovej triedy sa prejaví v nasledujúcom kalendárnom mesiaci. Ak máte stále nejaké otázky, na kompetentnom daňovom úrade nájdete kompetentnú kontaktnú osobu.

Ak ste zvýšili výdavky na podnikanie, mimoriadne výdavky, mimoriadne zaťaženie alebo iné výdavky znižujúce daň, môžete sa obrátiť na daňový úrad Zníženie dane z príjmu dať. Zodpovedajúce oslobodenie od dane sa potom nastaví v databáze ELStAM a následne príslušne zníži váš odpočet dane zo mzdy. Žiadosť podaná v januári je už platná pre ten istý mesiac, neskôr začne platiť v nasledujúcom mesiaci. Oslobodenie od dane zadané v databáze je platné dva roky, takže oň možno požiadať až nasledujúci rok.

Vezmite prosím na vedomie právne informácie k tomuto článku.