Inteligentná daň s DPH 7 alebo 19%

Dôležité: Od 1. júla 2020 do 31. decembra 2020 platia nižšie daňové sadzby kvôli dôsledkom dohody Covid19:

  • Štandardná sadzba dane dočasne poklesne z 19 na 16 percent.
  • Znížená sadzba dane je teraz iba 7 percent namiesto 7 percent.
  • Výnimka je stanovená v zákone o dani z obratu v § 28 zákona o dani z obratu.

  • DPH vždy existovala?
  • Čo je v zásade pod 7 percent?
    • Táto džungľa sa nedá vyčistiť?
    • Ako sa počíta DPH?
  • Koľko si berie Nemecko z DPH?
    • Aká vysoká je sadzba DPH v Nemecku v porovnaní s inými krajinami?
  • Časté otázky

Platíme im takmer každý deň. Takmer vždy, keď niečo kupujeme, potvrdenie o tom hovorí DPH. Niekedy je to 7 percent, niekedy 19 percent a vo veľmi zriedkavých prípadoch, ako je napríklad poštovné, nie je v Nemecku daň z pridanej hodnoty. A prečo je to niekedy také úplne nelogické? Krmivo pre domáce zvieratá - 7 percent, detská výživa - 19 percent. Čaj a káva - 7 percent, minerálna voda 19 percent. Úprimne povedané: snažíme sa dostať na dno veci s DPH. Ale nemôžeme vysvetliť všetko na týchto príkladoch ...

DPH vždy existovala?

Vedel si? Daň z pridanej hodnoty existuje v Nemecku iba od roku 1968. Zakladatelia dane zaviedli dve sadzby dane súčasne. Štandardná sadzba 10 percent a znížená sadzba dane 5 percent. V priebehu rokov sa tieto hodnoty znovu a znovu zvyšovali. Aktuálnych 19 percent v Nemecku máme od 1. januára 2007, 7 percent dokonca od 1. júla 1983. Okrem toho existujú tržby, ktoré sú oslobodené od dane z predaja, podrobnosti sú uvedené v oddiele 4 zákona o dani z obratu. ale dnes nás to nezaujíma. Tiež nie preto, prečo sa dnes štandardná sadzba 10 zvýšila na 19 percent a znížená sadzba dane 5 na 7 percent.
Nie, ide o to, prečo existujú vôbec dve sadzby dane. Odpoveď je v zásade jednoduchá: išlo o to, že základné potreby by mali zostať cenovo dostupné a nikto by to, otvorene povedané, nezničil kvôli DPH alebo by si už nemohol kúpiť nič na zjedenie. Čo je však súčasťou základnej požiadavky, základnej ponuky? Názory na to sa líšia - a v priebehu desaťročí sa líšia čoraz viac.

Čo je v zásade pod 7 percent?

Zhruba to zahŕňa šport a kultúru. To znamená napríklad zníženú DPH na vstupenky na štadión, kino alebo divadlo. Noviny, časopisy a knihy majú iba 7 percent. V okruhu 50 kilometrov je navyše k dispozícii mestská hromadná doprava s autobusmi, vlakmi, električkami a dokonca aj taxíkmi. Zatiaľ je všetko dobré.

Táto džungľa sa nedá vyčistiť?

Znova a znova sa objavujú výzvy, aby sa niekde reformovala daň z pridanej hodnoty. Ale to vždy doteraz fičalo. Prečo?
No, najjednoduchšie riešenie, ako jednoducho zrušiť zníženú sadzbu dane, by v skutočnosti roztrhlo malý kráter v rozpočte domácnosti ľudí, ktorí musia skutočne každé euro otáčať dvakrát.
Ostáva teda len dôkladná revízia. Malo by sa však stať skutočne len jedno. Výnimiek by bolo viac, ale ťažko by sa zrušili nejaké výnimky zo štandardnej sadzby. Pretože za výnimkami nie je vždy logika, ale skôr záujmy, ktoré sa presadzujú dobrým lobingom. Pred niekoľkými rokmi sa hotelierstvu podarilo znížiť sadzbu za prenocovanie, teda ubytovanie, z 19 na 7 percent. No, raňajky sú stále 19 percent.
A ako v tomto príklade, dotknutí by sa samozrejme nahlas sťažovali, ak by prestala existovať ich daňová úľava.
Pre štát by to znamenalo: viac výnimiek znamená viac znížených daňových sadzieb - a to znamená menšie daňové príjmy. A ťažko si ktorýkoľvek štát myslí, že je to dobré ...

Ako sa počíta DPH?

Áno, poviete si, prečo by som mal vôbec účtovať DPH? Aj tak to nemôžem zmeniť. Ale aj tak to môže byť užitočné.
Zoberme si práve spomenuté príklady. Balenie tampónov kúpite za 4,99 eura. Koľko je tam DPH dnes (19 percent) a koľko budúci rok (7 percent)? Tu, kto si ešte pamätá, platí legendárne pravidlo troch. 4,99 eura v súčasnosti zodpovedá 100 + 19 = 119 percent. Koľko je potom 19 percent? 4,99 eura vypočítame 119-krát 19. To je okolo 0,80 eura.
Čistá cena tampónov je teda 4,19 eura (4,99-0,80 eura). Ak tu nastavíte 7-percentnú DPH, stačí si vypočítať 4,19 eura krát 107 percent, tampóny potom stoja iba okolo 4,48 eura. Zníženie sadzby DPH vám za takýto nákup prináša 51 centov! Z dlhodobého hľadiska vám toto zníženie DPH ušetrí niekoľko stoviek eur.
S lístkom na vlak je to ešte jasnejšie. Napríklad, ak to v súčasnosti stojí 60 eur, bude to v roku 2020 iba 53,95 eura (po rovnakých výpočtových krokoch ako vyššie), teda ušetrených niečo cez 6 eur. Všeobecne platí pravidlo. Ak sadzba DPH klesne z 19 na 7 percent, produkt stojí približne o 10 percent menej.

Koľko si berie Nemecko z DPH?

Len z DPH sa štát mohol v roku 2018 tešiť na zhruba 175 miliárd eur. O 20 rokov skôr to bolo iba 104 miliárd eur.
Vládne štatistiky často zahŕňajú daň z obratu namiesto dane z pridanej hodnoty, ale o čo ide, je vysvetlené nižšie. Existuje ale druhá daň z predaja, to je daň z obratu pri dovoze. Vyberá sa pri dovoze tovaru z iných krajín a takisto sa do pokladnice vloží takmer 60 miliárd eur.

Aká vysoká je sadzba DPH v Nemecku v porovnaní s inými krajinami?

Často sa hovorí, že dane sú v Nemecku obzvlášť vysoké. Prinajmenšom to tak nie je v prípade DPH, aspoň v celoeurópskom meradle. Pretože bežná sadzba dane je zvyčajne viac ako 20 percent, 27 percent v Maďarsku, 25 percent vo Švédsku, Dánsku a Chorvátsku. Iba Luxembursko so 17 a Malta s 18 percentami majú menej (s výnimkou niektorých ostrovov, ktoré sú súčasťou krajiny). Rovnako nie sme na tom tak zle, pokiaľ ide o zníženú sadzbu dane.

Samozrejme, existujú aj krajiny po celom svete, kde je DPH v jednom čísle. Napríklad vo Švajčiarsku a Lichtenštajnsku v Európe, ale aj v USA je „daň“ pod 10 percentami. Ale je tu ešte jeden jav: štáty určujú, aká vysoká je daň z obratu. Ceny v obchodoch sú vždy uvedené bez DPH. Ak teda uvidíte niečo za 9,99 dolárov, daň je pri pokladni stále na vrchole, v New Yorku je to momentálne 8,49 percenta. V najľudnatejších štátoch je to 17 až 13 percent v Číne a 28 až 5 percent v Indii.

Časté otázky

Kedy sa uplatňuje 19% DPH?

Štandardná sadzba dane v Nemecku je 19 percent z každého zdaniteľného (čistého) obratu.

Kedy sa uplatňuje 7% DPH?

Znížená sadzba DPH je 7 percent a vzťahuje sa na základné potreby.

Prečo je v súčasnosti platná 16% DPH?

Od 1. júla 2020 do 31. decembra 2020 platia nižšie daňové sadzby kvôli dôsledkom dohody Covid19:

Štandardná sadzba dane dočasne poklesne z 19 16 percent. Znížená sadzba dane je iba 5 percent namiesto 7 percent.

O autorovi:

sadzba dane

Mandy Pank

Mandy pracuje v marketingu a vždy sa usiluje čo najviac uľahčiť daňové záležitosti. Jej pôvod ako daňový úradník jej samozrejme pomáha. Rada sa vžije do kože zákazníka, aby zistila, kde je problém. Ale tiež má vždy otvorené ucho pre svojich kolegov a je po ich boku s radami a činmi.

Uľahčite si to:

Vypočítajte si teraz bezplatne, koľko vám daňový úrad vráti a zaplatíte až pri jeho predložení.